老师:我们公司应付职工薪酬下面只有两项，一项工资，一项社保，全部不需要交个人所得税，2025年1月-9月计提工资总额120000元,1-9月公司应承担社保50000元，工资只有9月份的工资20000元未发，社保全部已交，那么系统中已计入成本费用的职工薪酬我可以填170000元，实际支付给职工的应付职工薪酬我填150000元对吗？

作业活动2022-货币性薪酬的核算（计提、支付）练习三（一）目的：应付职工薪酬的核算（二）资料：某公司2022年9月—10月有关职工薪酬业务如下：1.9月末，按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人薪酬为50万元，车间管理人员薪酬20万元，总部管理人员薪酬为16万元。2.9月末，按照国家规定标准计提缴纳的医疗保险费3万元、养老保险费4.6万元、失业保险费1.4万元、工伤保险费0.5万元、生育保险费0.5万元等社会保险费共计10万元，其中，生产工人负担6万元，车间管理人员负担2万元，总部管理人员负担2万元。3.9月末，按照规定计提应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金3.2万元，其中生产工人负担2万元，车间管理人员负担1万元，总部管理人员负担0.2万元。4.9月末，按照工资总额的2%计提应向工会部门缴纳的工会经费，按8%计提职工教育经费。5.10月7日以银行存款实际发放9月份职工薪酬68万元。按税法规定应代扣代缴个人所得税共计4万元，从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会医疗保险费3.8万元、养老保险费5万元、失业保险费2万元、住房公积金3.2万元。6.10月

新的公司，3月第一次计提员工工资，4月交3月的社保后发工资，所以存在其他先把个人承担的社保和公积金的钱先交了以后，在从员工工资里面扣掉垫付的部分。那3月计提工资的时候，假设员工工资是4500元，员工应该承担的社保和公积金个人的部分是910.32元（企业在4月先垫付，后从工资里面扣）那我3月的时候能不能写一笔分录反应这个流程： 借：管理费用 4500 贷：应付职工薪酬4500 借：应付职工薪酬 910.32 贷：其他应收款 910.32 （我下个月要收的垫付的钱） 同时，3月计提公司承担的社保和公积金 借：管理费用-社保1912.46 管理费用-住房公积金135 贷：应付职工薪酬-社保1912.46 应付职工薪酬-公积金135

从不要从国家税法层面考虑，单纯从公司内部情况考虑： 我区6月份社保费为1548.92元 A的总收入是现金收入+全额社保=6800，所以在计提职工薪酬时按照6800-1549=5251元计提，然后把社保费单独分录计入公司费用-社保费，所以公司承担的总费用依然是5251+1549=6800元；并且社保费从公账支出； 借：营业费用-职工薪酬5251 贷：应付工资-基本工资5251 借：营业费用-社保费1549 贷：银行存款-公户1549 B的总收入是18000元，社保费私人承担，如果职工薪酬按照18000元计提，B应付给公司1549元； 在摘要栏备注：公司垫付B员工2025年6月份社保费1549元，应付B员工6月份职工薪酬18000元，在应付职工薪酬里扣减1549元作为退回公司的垫付费用： 借：营业费用-职工薪酬18000 贷：负债类-应付工资-基本工资18000 借：其他应收款-B员工1549 贷：银行存款-公户1549 借：负债类-应付工资-基本工资18000 贷：其他应收款-B员工1549 贷：库存现金-16451

你好，工资和社保的计提缴纳 一家公司，工资应发10，个人承担社保-医保、养老、工伤。一起是1，单位承担2。 借：管理费用-工资 10 贷：应付职工薪酬-工资10 借：管理-社保2 贷：应付职工薪酬-社保2 缴纳社保的时候 借：应付职工薪酬-社保2 其他应收款-个人承担社保1 贷：银行存款3 有个问题是，每个月企业缴的社保只是其中的一项。比如：7月可以缴的是3月份的医保。他们那边不给完税证明看不出来缴的什么。导致其他应收款这边不知道应该扣员工多少。可以在缴纳的时候。全部 借：应付职工-社保3 贷：银行存款3 到年底一次性 借：其他应收款-个人承担社保1 贷：应付职工-社保1

老师:我们公司应付职工薪酬下面只有两项，一项工资，一项社保，全部不需要交个人所得税，2025年1月-9月计提工资总额120000元,1-9月公司应承担社保50000元，工资只有9月份的工资20000元未发，社保全部已交，那么系统中已计入成本费用的职工薪酬我可以填170000元，实际支付给职工的应付职工薪酬我填150000元对吗？