老师，我们是房产公司，有一个项目，总的可售面积是59613.71。土地出让面积是39210。今年3月份的时候售出了582.22平米。4月份的时候报了1~6月份的城镇土地使用税。4月份的时候售出1413.53 5月份的时候售出710.01 6月份的时候售出755.81 7月份的时候售出2076.49 8月份的时候售出1261.69月份的时候售出1148.13。现在10月份又该申报申报土地使用税了。按照这些数据，我应该申报的面积是多少呀

你好这个是不对，需要自己先算出来，这个https://www.gerensuodeshui.cn/ 可以按这个工具套出来扣之后再去申报，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。【例】李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。 2019年1月： 1月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。 1月应预扣预缴税额=5500×3%=165元 2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。 2019年1月-6月，预扣预缴个人所得税均为165元。 2019年7月： 7月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×7－5000×7－2500×7－3000×7＝38500元，对应税率为10%。 7月应预扣预缴税额=（38500×10%－2520）－165*6=340元 2019年7月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税340元。 2019年8月： 8月累计预扣预缴应纳税所得额＝16000×8－5000×8－2500×8－3000×8＝44000元，对应税率为10%。 8月应预扣预缴税额=（44000×10%－2520）-165*6－340=550元 2019年8月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税550元

2021-06-24

快账用户2652 追问 2025-10-15 13:04

老师以前我也是这样算的，但是今天有人说我这样算不对，他说要算加权平均，比如说4月份售出的面积，要从5月份开始减少。5月份售出的面积要从6月份开始减少。每个月逐月算出所这样的比例。再算出平均的占比。然后再算出平均的扣除比例。最后算出应纳税的土地面积。

齐红老师解答 2025-10-15 13:12

对方说的是按 “售出次月起扣减土地面积” 算，比你之前的方法更精准，具体是：先算单位房产分摊土地面积（39210÷59613.71≈0.6577）；按 “3 月售的 4 月扣、4 月售的 5 月扣……9 月售的 10 月扣”，算三季度（7-9 月）实际能扣的面积，比如 9 月售的三季度不扣；累计三季度可扣面积≈3463.93㎡，应纳税面积≈39210-3463.93=35746.07㎡。