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请问,企业次月发放工资,那么当月资产负债表应付职工薪酬–工资,体现的数是应发数还是去掉个人承担部分的保险及税金后的实发数?

2025-10-15 13:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-15 13:30

你好,个人承担的部分如果已经支付了就应该扣除。但是税金的话正常是没有的,一般是在支付了之后从支付的工资里面扣。

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快账用户1191 追问 2025-10-15 14:04

老师你好,是这样的:我平时做账时1.计提工资时:(1)借:费用贷:应付职工工资(2)借:应付职工工资贷:其他应付款(个人承担的保险及个税) 1.实际发工资时借:应付职工薪酬贷:存款 也就是说按我这样做账的情况下,应付职工工资月末体现的是实发数,次月发放时按实发做的分录 但是按我这个方法做账,应付职工工资借方发生数和个人所得税申报的数就不一致,但我个税申报的数是和工资表是一致的啊?所以我现在的疑问是应付职工工资所体现的是应发还是实发

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齐红老师 解答 2025-10-15 14:04

您付职工薪酬是按照应发数来做的。

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