老师，你好，本月发放上月工资图一是答案，我做的是借应付职工薪酬-职工薪酬 316960 贷应交税费-个人所得税 254.22 我的应付职工薪酬-职工薪酬是实发数，答案给的是实发数减去个数254.22，其他分录都一样，不懂为什么要减去个数

您好，个税是员工个人承担的，发给员工时是扣个税后的，因为个税从公司账上一起扣掉的

2023-06-17

同学你好，你分录按理正确是一个方式，答案应该只发工资，我看他银行回单是95367.94，没有去体现社保和个税，这个可以后面再做的，因为应付职工薪酬还有借方余额了

2022-04-11

1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2025-10-23

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-01-13

填报说明：（五）附报事项根据1-9月账面数字填报，事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2025-10-24