老师请问下，公司暂估的供应商比较多，然后暂估金额有时候跟到票金额有误差，有的差个税额，有的差个几分，量有点大，要怎么处理比较好合规呢

差额是暂估入账50，发票回来47或者52，入账时，材料已经领用了，那这个不是有个差额吗？领用时记成本50，发票回来47或者52，那成本要怎么处理呢

按收到的发票来入账，如果少了3，汇算清缴就调增就可以

当月差额冲成本行不行

这个不建议这样做，直接一码归一码好些

那之前都这么处理过了，咋办

前面暂时不管，后面的就按我说的来，这样好些

但是有个问题有点不明白，暂估时是入原材料50，领用计成本50，材料出库，库存为0，那发票回来是47，那您说的冲暂估-50，再发票入账47，那库存就出现-3，那汇算时，调增时，账是不动的吧，那库存要怎么处理呢，

你不用去动库存商品，你直接冲成本就可以了

能不能写下分录看下，这么说，库存这块还是不明白

借：应付账款-暂估50
贷：主营业务成本50
借：主营业务成本47
贷：应付账款47

这么做的话是不是不需要调增了？

是的，这个把少的3调增就可以

上面分录成本差额3，那在年末一起转入本年利润不可以吗，这样汇算时就不用调增 了吧

这种你到年底再一起调，如果有发票就不用调