老师您好，目前房地产企业预交增值税和土增税怎么计算呀

房地产企业预缴增值税和土地增值税的计算如下：预缴增值税：一般纳税人采用一般计税方法的，应预缴税款 = 预收款 ÷（1%2B9%）×3%；一般纳税人采用简易计税方法和小规模纳税人的，应预缴税款 = 预收款 ÷（1%2B5%）×3%。预缴土地增值税：一般计税方法下，预缴额 =（预收款 - 应预缴增值税）× 预征率；简易计税方法下，预缴额 = 预收款 ÷（1%2B5%）× 预征率。土地增值税预征率由各地规定，普通住宅一般为 1%-2%，非普通住宅、商业等一般为 2%-5%

2025-10-15

同学你好！现阶段还是预缴土地增值税的这个按预收款的百分比计算的各地的话比例不同

2021-07-08

应纳税额税率土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

2021-07-08

您好，预缴增值税的计算公式为:应预缴增值税税款:含税预收款项÷(1+适用税率)×适用税率。

2023-02-18

计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额x税率 1、公式中的增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目: (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率: 增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。 -上面所列四级超率累进税率,每级“增值额未超过扣除项目金额的比例,均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时,也可用下列简便算法: 计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法算，具体公式如下: 1、增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额x 30% 2、增值额超过扣除项目金额50% ,未超过100%的土地增值税税额=增值额x40%扣除项目金额x! 3、增值额超过扣除项目金额100% ,未超过200%的土地增值税税额=增值额x 50%-扣除项目金额> 5% 4、增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额x 60%扣除项目金额*35% 公式中的5%，15% , 35%为速算扣除系数。

2021-07-12

快账用户7332 追问 2025-10-15 16:31

老师，青海省的是怎么计算的，土增税不对吧

齐红老师解答 2025-10-15 16:36

增值税预缴：一般计税方法：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在取得预收款的次月纳税申报期，按照 3% 的预征率向主管税务机关预缴税款。应预缴税款 = 预收款 ÷（1+9%）×3%。简易计税方法：应预缴税款 = 预收款 ÷（1+5%）×3%。土地增值税预缴：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（2016 年第 70 号），房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，土地增值税预征的计征依据 = 预收款 - 应预缴增值税税款，应预缴土地增值税 =（预收款 - 应预缴增值税税款）× 土地增值税预征率。全国一致

快账用户7332 追问 2025-10-15 16:36

老师，您这个不对吧，2025年不是有新政策吗

齐红老师解答 2025-10-15 16:41

2025 年房地产企业预缴增值税和土地增值税的计算方法没有发生根本性变化，但部分地区在土地增值税预征率等方面有一些调整。增值税预缴计算一般计税方法：应预缴增值税 = 预收款 ÷（1+9%）×3%。简易计税方法：应预缴增值税 = 预收款 ÷（1+5%）×3%。土地增值税预缴计算计征依据：根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 70 号），土地增值税预征的计征依据为预收款 - 应预缴增值税税款。部分地区如四川、内蒙古等地允许企业选择 “预收款 - 应预缴增值税” 或 “预收款 ÷(1 + 税率)” 作为计征依据，但选定后不得变更。预征率：各地预征率有所不同，例如重庆 2025 年起统一调整为 0.5%，四川省自 2023 年 7 月 1 日起普通住宅预征率为 1%，非普通住宅为 2%，其他类型房地产为 2.5%。