演示账套

2023 年入账的已抵扣的材料进项发票，由于对方公司原因，导致这张发票出现异常，现在需要把这张发票进项转出，还需要企业所得税调增，这张发票该怎么做会计科目？

2025-10-15 14:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-15 14:50

进项转出分录：借 “原材料 / 生产成本 / 主营业务成本”（看材料用途），贷 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”；2. 企业所得税调增不用专门做分录，汇算清缴时在申报表调整即可，若影响以前年度利润，再用 “以前年度损益调整” 调整。

快账用户8716 追问 2025-10-15 14:53

企业所得税调增，我只要今年汇算清缴时调增就可以了是吗？不需要报表更正申报到 2023 年度？

齐红老师解答 2025-10-15 14:59

同学你好对的，只要调增就可以

快账用户8716 追问 2025-10-15 15:00

企业所得税调增，是不是只能在汇算清缴的时候调增？平时申报可以调增的吗

齐红老师解答 2025-10-15 15:07

是的就是汇算清缴的时候调增

2025-10-15

你好，19年已经认证抵扣。但是现在这张发票异常，要进项转出，借原材料，贷应交税费－－应交增税（进项税转出）

2021-01-14

借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-增值税-进项转出

2025-08-18

1.借以前年度损益调整贷进项转出。进项转出待转出未交增值税，借转出未交增值税贷，未交增值税，借未交增值税贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整 2.彼时既有业务成本，在汇算清缴的时候调整就可以。

2020-12-24

你好，当时你们是怎么做账的？

2023-09-07

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