老师好，编制合并报表抵消分录时，存货母子公司内部交易，第二年的抵消分录跟第一年抵消分录是什么关系

第二年抵消分录是第一年的延续和调整：第一年直接抵消当年内部存货未实现损益；第二年先处理上年未售存货的未实现损益（转年初未分配利润，卖了转营业成本、没卖转存货），再抵消当年新增内部交易，同时调整递延所得税。

2025-10-15

https://www.zhihu.com/tardis/sogou/art/153389143 看看这里对你有帮助

2023-03-15

两年抵消分录不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整，逻辑完全一致：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益，不是重新做。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消，是补充完成第一年未结的处理。本质是对第一年未实现损益的 “延续” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

两年分录不割裂，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消。本质是动态衔接，而非重新做。

2025-10-22

你好，是的，你的理解完全正确。合并报表中，连续年度的内部存货交易抵消，就是在第一年分录的基础上，结合第二年的实际情况演变而来的。

2026-02-05