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老师,这题,为什么卖出去70%,不减去委托加工的消费税的70%呢,留存的,反而是组价的30%

老师,这题,为什么卖出去70%,不减去委托加工的消费税的70%呢,留存的,反而是组价的30%
老师,这题,为什么卖出去70%,不减去委托加工的消费税的70%呢,留存的,反而是组价的30%
2025-10-15 21:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-10-15 21:17

您好,委托加工时,丙厂没同类售价,所以用组价(48.8 %2B 8)/ (1 - 5%)算全部消费税。甲厂卖70%时,因为卖价70万比组价高,得按卖价70*5%算消费税,而不是减委托加工消费税的70%。留存的30%,是按组价(48.8 %2B 8)/ (1 - 5%)先算全部消费税,再乘30%,因为这部分还没卖,得先把对应的消费税算好。

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快账用户5486 追问 2025-10-15 21:42

对,我的疑问点就是为什么卖出去的70万不可以去减去委托加工缴纳的消费税,别的题目可以减去委托加工缴纳的消费税呢?

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齐红老师 解答 2025-10-15 21:44

 您好,因为本题中对外销售的实木地板售价(70万元)高于委托加工时的组成计税价格,不属于直接出售,需按售价重新计税,不能直接减去委托加工已缴消费税;而其他题目中若对外售价不高于委托加工计税价格,属于直接出售,就可以减去已缴消费税。

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您好,不是的,消费税和增值税计税基础是一样的。双方的材料都是考虑进去的 委托加工应税消费品组成计税价格=(材料成本%2B加工费)/(1-消费税税率),材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本,加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本,不包括增值税税金)。
2023-11-03
你好,你看(2)最后一句话的那个假定哈。
2024-05-28
你好,这个应税消费品,就是消费税征收范围的商品。 如果委托加工收回之后继续加工应税消费品,消费税计入  应交税费—应交消费税科目核算,所以不计入  委托加工物资  的入账价值。 如果委托加工收回之后直接对外销售,消费税计入 委托加工物资科目核算,计入收回物资的入账成本
2022-08-06
您好,这么巧,这个知识点我刚从肖老师那里学来的,因为加工企业可不知道我们的利润率是多少啊,法不强人所难,就只有加上加工费了
2023-07-08
发出委托加工物资不影响存货
2021-12-30
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