7-9月份减免的增值税，现在税局直接归到其他受益了那这比其他受益账上怎么做分录才会平账

首先，需要明确加计抵减的会计处理原则。企业应当按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算当期加计抵减额，并在实际抵减时计入相关科目。如果前期会计处理有误，需要进行调整。对于你的问题，可以按照以下步骤进行调整：确认调整前的余额：检查应交税费 - 增值税加计抵减科目的期初余额、本期发生额和期末余额，确保准确无误。调整多抵减的金额：按照你的调整分录，借：其他收益 - 加计抵减 10768.68，贷：应交税费 - 增值税加计抵减 10768.68，冲回多抵减的部分。调整后的余额计算：调整后，应交税费 - 增值税加计抵减科目的余额应该等于实际抵减的金额减去多抵减的金额。即：调整后的余额 = （四月份实际抵减 1627.2 %2B 五月份实际抵减 4703.5 %2B 六月份实际抵减 8714.69） - （原多抵减的 10768.68 %2B 六月份应计提的 695.83）。进一步调整：如果调整后的余额与目标余额（10768.68）不一致，可以根据差异进行进一步调整。例如，如果余额少了，可以考虑是否有其他月份的加计抵减额计算错误，或者是否有遗漏的调整事项。检查调整结果：调整完成后，再次检查应交税费 - 增值税加计抵减科目的余额，确保与目标余额一致。同时，检查相关的会计凭证和报表，确保调整的准确性和合理性。

2024-10-12

齐红老师解答 2025-10-15 23:04

您好，如果 7-9 月你已经计提过这笔要交的增值税（比如之前记了 “贷：应交税费 - 应交增值税”），现在直接做分录：借：应交税费 - 应交增值税（金额就是减免的增值税额），贷：其他收益（金额和借方一样），这样就能平账；如果 7-9 月没计提过这笔增值税（比如确认收入时没算税），那现在不用额外做分录，因为本身就没有要平的税账，要是税局提到的 “其他收益” 必须在账上体现，也还是按上面的分录做，保证借贷金额相等就行

快账用户3140 追问 2025-10-15 23:10

老师好的谢谢那意思还是要计提税可是多计提税收入又对不上了还有不做其他受益账务上的报表跟财务报表不一致

齐红老师解答 2025-10-15 23:11

您好，不是要多计提税，而是如果7-9月确认收入时没拆分税额、直接按全额记了收入，现在要补做：借：主营业务收入（减免的税额），贷：其他收益（同样税额），这样收入会回到正确的不含税金额，也不会多计提；要是不做其他收益，利润表上就少了这笔减免收益，会跟税局统计的收益数据对不上，导致财务报表和税局那边的记录不一致。

快账用户3140 追问 2025-10-15 23:27

老师我明天发给你看之前是有收入跟销项税分开的，然后一个季度结转一次把不交的正增值税做到营业外收入了借银行存款 10000 贷主营业务收入 9900.99 增值税 99.01 季度结转借应交增值税 99.01 贷营业外收入之前的税我做到营业外收入里面了意思现在除了哪个销项税减征额2%的税跑到其他受益了税局申报时