25年暂估一笔发票，26年来票，是不是只要做一笔冲25年暂估的分录即可。

老师，那我现在换个方式问问题，您看能理解不。有点复杂。 25年暂估了一笔分录，是人工的。借：主营业务成本-人工 贷 应付款-人工，，同时做了支付 借 应付款 贷现金 26年，1-5月陆续发完了这笔估的人工金额。所以汇算清缴没有调出来纳税。 26年发放的金额，计提归集，在 借生产成本-人工，贷 应付工资，，（考虑到匹配个税系统，所以去年不走应付工资，26年走）这样就相当于去年的票现在来了 然后冲25年估的那笔分录，不就搞定了吗？但是由于科目问题，还要把26年生产成本做冲销。 问26年计提人工后，怎么冲

26年生产成本做冲销。

为什么？？
不用做成本冲销的

你把25年的暂估红冲，成本也红冲了

老师，我是为了方便查看，所以直接按原路冲销的，还有简单的冲销吗，麻烦说下谢谢。借 生产成本-人工，贷 主营业务成本-人工 对么？？

同学，你好
借 生产成本-人工，贷 主营业务成本-人工
是可以的

老师这样看好像也对，但是总感觉有点不太妥呢。如果说我26年一毛收入都没有，那我这个成本负数有点难看诶。还有更完美的方法吗？

老师，不对不对，不平呀，，，，借 生产成本（红字） 贷 主营业务成本 不平呀。。。

同学，你好
25年的冲暂估，直接做这个，就可以了，26年正常做
借：应付款-人工
贷：主营业务成本-人工

老师，好像是这样？ 先冲，借 主营业务成本 贷应付款 再 借 生产成本 (红字） 借主营业务成本 正数 （这笔分录能保存成功吗？？我不知道） 刚好平了？？

25年的冲暂估，直接做这个，就可以了，26年正常做
借：应付款-人工
贷：主营业务成本-人工 老师，那我挂着的生产成本呢？？也要冲吧？？

同学，你好
不是，你直接做
借：应付款-人工
贷：主营业务成本-人工

冲销25年的就行了

那我 26年1-5月计提的工资，入的库存呀，，要冲呀？？不然我咋有东西冲去年人工？ 应付款应该用现金冲吧？去年做现金付了。借现金 贷应付款

同学，你好
你不是26年做分录，做了这个吗？
在 借生产成本-人工，贷 应付工资
这个分录就可以了。

应付款应该用现金冲吧？
不用，你去年不是已经支付了吗？

但是，我这个生产成本不走主营业务成本呀？就是我这个生产成本还没有结转到主营业务成本呀，只是冲了去年主营成本，除非我这个生产成本先走一遍 借主营业务成本 贷生产成本，再冲您说的，，应付款这里没问题了

同学，你好
不走主营业务成本，那就是说你25年的成本没有发生。
那你所得税清缴表要调整，成本不能扣除。
冲暂估的分录，要做成这样
借：应付款-人工
贷：以前年度损益调整

老师，25年。我已经入了成本，并且没有调增出来……26年汇算清缴前获得了足够人工成本呀

我说的是26年生产成本还没走主营成本