老师，你好！我们公司买了一批礼品送给客户，是中秋节拜访客户送的，并且我们购进收到了专票，请问这个账怎么做，这个专票可以抵扣吗

分录怎么做？

进项转出的话在税务申报填哪一项

借：管理费用
贷：应交税费-进项转出
附表二的第13行这里

13行是14至23行的和

你把表拍我看下吧

本期进项税额转出额 13=14至23之和     其中：免税项目用 14          集体福利、个人消费 15          非正常损失 16          简易计税方法征税项目用 17          免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18          纳税检查调减进项税额 19          红字专用发票信息表注明的进项税额 20          上期留抵税额抵减欠税 21          上期留抵税额退税 22          异常凭证转出进项税额 23a          其他应作进项税额转出的情形 23b

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