老师，我们是FOB方式出口报关，那首单退税需要做哪些准备？我们还有开了国际的免税运费？这个是可以的吗？因为我看到好多说FOB方式是没有国际免税发票的？

办理备案登记：企业需先取得进出口经营权，并办理电子口岸卡。然后登录电子税务局，进入 “出口退税管理” 模块，填报《出口退（免）税备案表》，上传营业执照、海关报关单位注册证明等扫描件，完成出口退（免）税备案。准备申报材料：基础资质文件：包括营业执照副本、税务登记证或 “三证合一” 备案表、进出口经营权证明、海关《进出口货物收发货人报关注册登记证书》、外汇管理局备案证明等。出口业务相关单据：有海关已签章的出口报关单原件、税务监制的出口形式发票、海运提单或空运运单等运输单据、银行收汇水单。若为代理出口，还需提供《代理出口货物证明》及代理协议。采购环节资料：包含购进出口货物的增值税专用发票（发票联、抵扣联，且需认证通过）、与供应商签订的采购合同、支付货款的银行流水或承兑汇票复印件。其他补充材料：企业法定代表人签字盖章的《首次退税声明》；经营场所证明，如租赁合同、房产证；生产型企业需提供厂房、设备照片及工人社保记录等。确保数据一致：仔细核对报关单、发票、收汇金额等数据，保证其逻辑匹配，如有差异需准备好书面说明。同时，要确认出口商品编码与退税率相匹配。在 FOB 方式下，通常是由买方负责安排运输并支付国际运费，出口企业一般不涉及国际运费的开具发票问题。如果出口企业开具了国际免税运费发票，可能存在一定风险。

2025-10-18

先在 “单一窗口” 等平台申请将报关单贸易方式 0110 更正为 9810，附情况说明、合同等材料；首票建议尝试退税，失败视同内销，已交进项可抵扣，进项凭证无需全撤回，可通过系统回退重处理； 9810 需备案：《跨境电商出口海外仓企业备案表》《海外仓信息登记表》、营业执照、海外仓所有权 / 租赁协议等资料。

2025-09-25

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-07-31

你好；是的；可以转内销处理的；

2023-05-22

1.确认收入：根据报关单，您已经完成了出口销售，并且报关单上的价格是CIF价。因此，您可以在收入确认时将CIF价作为销售收入入账。 2.处理运费：您提到代垫的海运费和保费，客户会支付给您。您可以设立一个往来账户来记录这些代垫款项。当客户支付时，您可以从往来账户中贷记相应的金额。 3.开具发票：根据您的描述，您已经按照FOB价开具了出口发票。由于报关单上的价格是CIF价，这并不影响您开具的发票的有效性。在开具发票时，您需要将运费和保费作为销售费用进行处理，并在发票上注明相应的金额。 4.涉及的税金：根据您的描述，您可能涉及到的税金包括增值税和关税。其中，增值税是根据销售额和税率计算的，需要向税务机关申报并缴纳。关税是根据货物价值和税率计算的，需要在报关时缴纳。

2023-12-07