公司承担了全部社保包括个人部份，做账时未计提到应付职工薪酬。而是在缴纳后直接计入了借：管理费用-社保 贷：银行存款 现在季报企业所得税报表中的应付职工薪酬，要怎么取数？

老师，公司承担的社保， 计提时 借：管理费用-社保（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬 缴纳时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 可是最后应付职工薪酬科目的金额就会和个税申报的金额对不上呢，差额就会是公司承担的社保部分 我不理解，求指点

缴纳社保费用，社保费用全部由公司出的，没有扣除个人部分，社保费会计分录怎么做，可以直接借管理费用-社保费，贷银行存款么？还是必须得借管理费，贷应付职工薪酬，贷应付职工薪酬，贷银行存款

是上年先做补缴社保分录借管理费用，借应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应付款，次年扣款了借其它应付款，贷银行存款。然后在次年2月的工资表中补扣该部分补缴的社保，做分录借管理费用贷应付职工薪酬应付职工工资，借应付职工薪酬应付职工工资，贷应付职工薪酬应付社会保险费，贷其它应收款公积金，贷个人所得税，贷银行存款。这样应付职工薪酬应付社会保险费就平了

参保这个分录来：1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 （但是发工资的时候没交社保，1月份社保9月份才交，怎么做账?） 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

现在新的企业所得税填的成本费用职工薪酬，之前我是这么做分录的，计提管理费用～职工薪酬贷应付职工薪酬～工资 借应付职工薪酬～工资贷其他应收款～个人社保贷其他应付款 实际银行缴纳借管理费用～单位社保 借其他应收款～个人社保，贷银行存款，现在怎么做呀