老师，我们公司今年给客户提供了服务，还没有收回款项，也还没有开票，但是现在需要做内账核算，那老师，分录需要怎么写？

老师，具体分录怎么写？

您好，借：应收账款-XX客户 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：劳务成本/库存商品 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 借：资产减值损失 贷：坏账准备

老师，目前我们还没有开票，后期是需要开票的

您好，没有开票也要确认收入哦，未开票收入嘛，收入不是以开票为标准的

那老师，后期开票了的这笔分录怎么办？

您好，不要跨年，现在是未开票收入正，下次开票申报未开票收入负，开票收入正，不会多交税的

好的老师

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老师，还有个问题就是我们预收客户服务费，是整年的服务费，发票也开了确认收入了，但是时间还没有到整年，那老师这个需要体现预收账款，老师，这个分录怎么写

 您好，收到预收款时：借：银行存款 贷：预收账款-XX客户 每月分摊收入时：借：预收账款-XX客户 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税按开票金额一次性计提，收入按月分摊确认

好的，谢谢老师

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老师，对了，那分摊收入时分录怎么写