董老师 您在线吗？有问题想咨询~

老师好，想咨询下：股东交通费用报销，如果一张旅客运输发票的金额特别大，行程单涉及2023、2024、2025年。发票的日期是2025年。目前经沟通，不愿意配合分年开具发票。这种情况，一般要怎么处理入账，公司为一般纳税人。

朋友您好，无法分开开票，入账时按行程年份拆分金额，2025年部分正常记管理费用，2023和2024年部分要记入“以前年度损益调整”科目，分录为借：管理费用（2025年部分）2000元 以前年度损益调整（2023年部分）4000元 以前年度损益调整（2024年部分）4000元 贷：银行存款10000元，同时要做好内部说明文件并由相关人员签字，以前年度我们有没以及暂估入账呀，没有入账的话，现在去调低利润也是有风险的，导致退税就麻烦了，会被查账的。金额不大直接悄悄入在25年

老师，因为今年三季度交企业所得税了，如果这笔报销费用入账，可以不调整以前年度税务报表吗，仅会计口径调整？因为调账引起退税，被查账，就很麻烦。另外，一般您觉得多大的金额，需要上述会计处理，几万需要调整吗？都是交通费。

您好，按文件当然不可以的，退税这个肯定不可取的，会被查账的 几万元很多了，如果是我只管报销给股东，但我入账后在年度汇缴调25年以前的，就当是无票费用 税务现在都是比对成本费用  与 发票%2B申报个税收入 的，

老师，可以继续咨询下吗？如果当做无票费用【往年】，这个在以往年度汇缴怎么处理？调整分录我是做到了今年。但今年的发票中其实含了这部分费用，这样比对成本费用，会有问题吗？我了解如果费用发票少肯定会让写情况说明，那这类多的情况？

姑娘您好，无票就不要体现是往年了，我们也不去更正以前年度报表的，本来就不税前扣除嘛 这样我们就是正常的分录，不用以前年度损益调整，会计利润是减少的，年度汇缴时把往年的交通费调增 这样没有税务风险哦，比对是按我们实际申报税前扣除的比对哦

明白了~谢谢老师~

祝朋友工作顺利，事事顺心！

不好意思，董老师。还想问您下，如果股票转让收益，公司本季度需要交增值税，领导要是问起有什么办法不交税吗？这个怎么回答，有办法吗？一季度亏损，二、三季度盈利。