董老师 您在线吗？有问题想咨询~

老师好，想咨询下：股东交通费用报销，如果一张旅客运输发票的金额特别大，行程单涉及2023、2024、2025年。发票的日期是2025年。目前经沟通，不愿意配合分年开具发票。这种情况，一般要怎么处理入账，公司为一般纳税人。

朋友您好，无法分开开票，入账时按行程年份拆分金额，2025年部分正常记管理费用，2023和2024年部分要记入“以前年度损益调整”科目，分录为借：管理费用（2025年部分）2000元 以前年度损益调整（2023年部分）4000元 以前年度损益调整（2024年部分）4000元 贷：银行存款10000元，同时要做好内部说明文件并由相关人员签字，以前年度我们有没以及暂估入账呀，没有入账的话，现在去调低利润也是有风险的，导致退税就麻烦了，会被查账的。金额不大直接悄悄入在25年

老师，因为今年三季度交企业所得税了，如果这笔报销费用入账，可以不调整以前年度税务报表吗，仅会计口径调整？因为调账引起退税，被查账，就很麻烦。另外，一般您觉得多大的金额，需要上述会计处理，几万需要调整吗？都是交通费。