所得税-事项1-职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬这个金额这个是计提工资总额减去个人承担社保公积金、个税后的金额吗
您好，不是的，这个不扣的， 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。 第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较， 依据（国家税务总局公告2018年第57号）
-
Q
老师麻烦帮我看看这样可以吗？ 工资这块当月计提 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 计提公司负担社保、公积金 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-社保 -公积金 当月扣除社保、公积金 借：应付职工薪酬-社保 -公积金 其他应收款-个人负担社保 -个人负担公积金 贷：银行存款 ------------------------------------------ 下月发放工资时 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应收款-个人负担社保 -个人负担公积金 应交税费-应交个人所得税
-
Q
老师，计提工资时，这样计提，对吗？借：管理费用贷：应付职工薪酬～工资（实发）应付职工薪酬～社保（个人部分）应付职工薪酬～公积金（个人部分）应交税费～个税，这样计提，个人承担的社保、公积金也走到了公司费用，这是对的吗？
-
Q
老师，应付职工薪酬是三项经费的计提基数，那么这个应付职工薪酬包含计提的单位承担的社保及公积金吗？
-
Q
应付职工薪酬里边印发工资，计提了一个在计提了单位和个人的社保，也就是计提了个人社保两次，一个进工资应付职工薪酬工资里边另一个进了计提的应付职工薪酬社保里边这样做，后果是什么呢，应付职工薪酬是负债项目，在报表资产负债表里边有这个项目，期末有余额，但是费用没有多寄，也就是说应付职工薪酬社保里边的金额是个人和单位承担的合计金额。这样有大的影响吗
-
Q
所得税年报的职工薪酬支出及纳税调整表，账载金额是财务报表的应付职工薪酬总额吗？那实际发生额除了减社保，减公积金，有减代加个税金额吗？
热门问答 更多>
-
老师，我们是公寓店（个体户），开出去的发票都是开:住宿费，请问一下公寓店产生的物业费、水电费计入哪个会计科目，1-9月水电费和物业费共130000元，但是10月份才开票回来。请问一下7-9月能不能提先暂估一笔物业、水电费130000元，暂估的会计分录怎么做？10月份回票会计分录又怎么做？麻烦老师会计分录详细指导一下，谢谢
-
老师，我们是公寓店（个体户），开出去的发票都是开:住宿费，请问一下公寓店产生的物业费、水电费计入哪个会计科目，1-9月的水电费和物业费和130000元，10月份才开票回来，7-9月能不能暂估一笔物业、水电费130000元，暂估的会计分录怎么做？10月份回票会计分录又怎么做？麻烦老师会计分录指导一下，谢谢
-
老师，我们是公寓店（个体户），开出去的发票都是开:住宿费，请问一下公寓店产生的物业费、水电费计入哪个会计科目，1-9月的水电费和物业费和130000元，10月份才开票回来，7-9月能不能暂估一笔物业、水电费130000元，暂估的会计分录怎么做？10月份回票会计分录又怎么做？麻烦老师会计分录指导一下，谢谢
-
老师，公司报销总有一些账是没有发票的，这些不是需要年底调增吗？但是年底怎么计算这些数据呢？直接查一年的账吗？如果不是的话，那平时怎么记呢？
-
老师你好，总公司合并申报企业所得税，分公司只开票，没有成本，上传财务报表利润表是有利润的，这样需要缴纳税款吗
-
电子税局网上成品油的发票没有下载按钮，还能去哪里下载呢
-
老师年终奖的税率怎么算的
-
老师，我们是公寓店（个体户），开出去的都是开:住宿费，请问一下产生的物业费、水电费计入哪个会计科目？
-
老师您好 请问下 现在不是申报企业所得税时要填计提职工薪酬么 我们公司是本月发放上个月的 申报的呢是申报发放的金额 我正好跨年所以我一月申报的个税是去年12月份的 可是我计提时候按照每个月计提的 所以计提金额就会少，这个怎么办
-
你好老师，我们注册资本是500万，已经缴纳400万，现在要减资到100万，请问多缴纳的300万，能退还给股东吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
我们计提工资是管理费用-工资，贷其他应收款-社保公积金个税，应付职工薪酬，后续做账需要调整吗？
您好，这个分录不对的哦，个人社保也是要先进应付职工薪酬的 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬—社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬—社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款