演示账套

今年1月支付了去年12月的工资，请问这个需要在填写第三季度企业所得税申报表时计入实际支付给职工的薪酬里吗？

2025-10-21 15:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-10-21 15:16

你好，你申报个税的时候是在2月份申报的，就包含在里面，如果是申报在1月份的就不包含。这里说的申报期是申报的时间，不是所属期。

快账用户9998 追问 2025-10-21 15:19

12月的工资，在1月份的时候就申报了个税

快账用户9998 追问 2025-10-21 15:20

那就不包含12月工资呗？

齐红老师解答 2025-10-21 15:21

是的对的是的对的

快账用户9998 追问 2025-10-21 15:23

我单位9月有固定资产报废，无残值收入，无清理费用，请问这个属于资产损失吗？要不要在第三季度申报企业所得税时填是？

齐红老师解答 2025-10-21 15:25

如果没有折旧完的话有是

快账用户9998 追问 2025-10-21 15:26

折旧完了

齐红老师解答 2025-10-21 15:27

也没有残值的情况下没有营业外支出或者资产处置损益。所以这里填写否

快账用户9998 追问 2025-10-21 15:31

好的，谢谢

齐红老师解答 2025-10-21 15:35

不用客气，工作愉快

你好，你申报个税的时候是在2月份申报的，就包含在里面，如果是申报在1月份的就不包含。这里说的申报期是申报的时间，不是所属期。

2025-10-21

若12月工资是在12月计提，则不包含

2025-10-27

按照实际支付填写但是和个税也有比对

2025-10-25

是的，那个是包括的哈

2026-04-08

填1-9月账面数字，不考虑其他填报说明：（五）附报事项事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2025-10-20