老师，您好！我报季度企业所得税的时候提示下面的信息。学费银行收到386800元，增值税申报表的其他免税销售额为386800元，对吗？那对应增值税本期免税额13746.86，是不是全部账上都要做营业外收入的？企业所得税也要填报营业外收入13746.86？可以写一下怎么做账吗？？

那借方的应交税费13746.86怎么平？

这个冲减了贷方的减免税

银行收到学费386800时，借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 386800，确认免税额： 借：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 1604 贷：营业外收入 11604

账上还挂着借方金额呀：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 11604？贷方做什么呢？

收到学费： 借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 38680这笔分录金额正确吧？不用价税分离吧？

或者说账上不用做下面这笔分录？ 借：应交税费 — 应交增值税（减免税款） 1604 贷：营业外收入 11604

因为确认收入时所有的银行到账都确认收入386800对不对的？不用价税分离是不是？我就这里搞不董

你如果要做免的增值税那就做收入的时候也要坐上增值税，做价税分离

现在问题是我做账没有做价税分离，那我就没有做营业外收入这一步，可以吗？主要是增值税系统，它是自动产生免税额？会提示我营业外收入不对

就这个提示啊，麻烦你了老师您认真看一下呀！谢谢

这个是增值税申报表，他那个免税额是自动生成的，因为开了免税发票

你账上没有做增值税吗

对，需要挂吗？我不知道怎么做啊，因为开的免税票是不含增值税的吧？

要做的 借银行 贷主营业务收入 贷应交税费应交增值税 然后季度末减免增值税就做 借应交税费应交增值税 贷营业外收入

我账上没有做增值税哦？要做是吧？收多少钱就确认多少收入？不用价税分离的嘛，价税分离对不对的？

要价税分离的，必须要做的，你账上做的不对

我现在想知道的是，我银行卡收到了386800元，我应该如何做账？如何开票？开票正确应该也是金额386800元呀，税额为零啊，但是报增值税的时候会出现有税额11604，然后再免税.这样子的话，如果我没有做营业外收入11604，企业所得税申报和增值税就会有这个差异？怎么办？就这么一个问题

那你说我银行收到386800元，开票金额也是386800元，我确认主营业务收入不可能不是386800元吧？

免税的确认收入不应该降税分离吧？

1. 做账：借：银行存款 386800 贷：主营业务收入 386800（出口免税业务，进项税转出另记：借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）） 2. 开票：开增值税普通发票，税率选“免税”，金额386800元，税额栏显 3. 税会差异：无需做营业外收入11604元，增值税按免税收入386800元申报，企业所得税以该收入为基数，两者口径一致无差异

那这个提示怎么办？

你加计抵减的为啥大于营业外收入

增值税自动的呀，这个开了票的呀

这张就是已经报了的增值税申报表

你手动改一下 按你开票税率的税额来填写这个减免的

因为开了票，增值税申报时是自动生成的，我没改的呀