小规模纳税人开1%普票，不满30万时，免增值税，勉税金额看了申报表是按3%显示，可是营业收入那按1%开票金额显示的。现在营业外收入是1%算增值税，结转营业外收入后，申报所得税时显示抵减数大于营业外收入。这个账务到底怎么处理？

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