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老师您好 请问小规模纳税人季度申报 增值税和附加税、印花税需要计提吗，计提分录怎么写 谢谢老师

2025-10-22 16:16
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-10-22 16:17

你好，增值税，印花税不需要计提。附加税如果有应纳税额，是需要计提的 增值税发生的时候，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款 附加税 计提的分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—附加税 印花税不需要计提，缴纳的分录是，借：税金及附加，贷：银行存款

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快账用户7513 追问 2025-10-22 16:22

谢谢老师 那附加税金额比较小也不计提可以吗

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齐红老师 解答 2025-10-22 16:22

你好，只要有附加税需要缴纳，就需要计提的。（与金额大小无关的）

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快账用户7513 追问 2025-10-22 16:25

噢 好的 谢谢老师 为什么增值税 印花税可以不用计提呢

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齐红老师 解答 2025-10-22 16:27

你好，增值税是负债科目，不是损益科目，不通过税金及附加科目核算，不需要计提。 印花税不需要计提，是因为这个税款账务处理的特殊性  

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快账用户7513 追问 2025-10-22 16:28

好的 感谢老师

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齐红老师 解答 2025-10-22 16:28

不客气，祝你学习愉快，工作顺利  

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快账用户7513 追问 2025-10-23 15:12

老师 你好 请问小规模纳税人季度申报税务申报表中利润表的本期金额和本年累计金额分别指的是哪个月份

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齐红老师 解答 2025-10-23 15:13

你好，利润表抬头所属期，是7-9月份吗

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快账用户7513 追问 2025-10-23 15:16

您好 老师 是的

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齐红老师 解答 2025-10-23 15:17

你好，那本期金额是 2025年7-9月份3个月的发生额合计，本年累计是1-9月份 9个月的发生额合计  

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快账用户7513 追问 2025-10-23 15:19

好的 谢谢老师

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快账用户7513 追问 2025-10-23 15:39

老师 你好 所得税季度申报上的季度平均值怎么填

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齐红老师 解答 2025-10-23 15:51

你好，季度平均值=（季度期初数%2B季度期末数）/2 如果之后是不同的问题，请分别提问，谢谢配合

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快账用户7513 追问 2025-10-23 15:52

好的 谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-10-23 15:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利  

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快账用户7513 追问 2025-10-23 16:12

老师 你好 怎么输入没反应，是不是自动弹出不用填

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齐红老师 解答 2025-10-23 16:13

你好，是指哪个地方输入没有反应呢 

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你好，增值税，印花税不需要计提。附加税如果有应纳税额，是需要计提的 增值税发生的时候，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税 缴纳的时候，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款 附加税 计提的分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—附加税 印花税不需要计提，缴纳的分录是，借：税金及附加，贷：银行存款
2025-10-22
你好，小规模纳税人缴纳附加税和季度增值税，需要计提
2021-03-30
小规模的如果需要交增值税，不用计提增值税 借银行存款贷主营业务收入应交税未应交增值税， 然后缴纳的时候， 在4月份借应交税费应交增值税贷银行存款。 3月底的时候，借税金及附加 贷应交税费附加税印花税。 4月份缴纳借应交税费附加税印花税 贷银行存款 印花税可以计提，也可以不用计提。准则里面规定的是不计提，实际做账中，你们自己选择。
2025-04-10
同学你好，您是问交税时的分录么？
2021-07-04
您好，增值税不计提的， 附加税和印花税一样，借：税金及附加 贷：应交税金-应交印花税 应交税金-应交附加税 所得税 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 发工资分录 以下数据是假设的 个税 （6000-627.4-124-5000）*3%=7.46 （计提工资）借：管理费用-工资 6000 贷：应付职工薪酬-应计工资 6000 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 627.4%2B124%2B7.46 贷：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 （实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资5241.14 贷：银行存款 5241.14 （计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险1628 管理费用-公司负担公积金 124 贷：应付职工薪酬-五险一金 1752 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 应付职工薪酬-五险一金 1752 贷：银行存款 1752%2B7.46%2B124%2B627.4 这样往来科目全平了
2023-12-26
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