演示账套

我九月份有几张费用发票没有抵扣，但是入账了，这个要怎么做分录呢，然后抵扣了一张成本票，结转的时候留底税额和我的做账的对不上，分录要怎么处理呢

2025-10-23 12:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-23 12:14

一、费用发票未抵扣但入账入账时：借：管理费用等（不含税金额）应交税费 —— 待抵扣进项税额（税额）贷：银行存款 / 应付账款（价税合计）抵扣时：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：应交税费 —— 待抵扣进项税额二、留抵税额差异调整补记进项：借：成本 / 费用科目应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款补记销项：借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）