8月份公司还是小规模纳税人，预收1年租金510万，基本都不用开票（个体户菜场摊位收入）借：银行存款510万，贷：预收租金510万 ，9月收到剩下租金130万 8月支付对方一年租金成本610万，借：预付账款610万，贷；银行存款610万 没有计提增值税 10月升级为一般纳税人，10月收到495万租金进项专票，剩下115万专票11月开 请问，10月账怎么做？冲掉之前预收款510万，在做预收和增值税可以吗？ 在10月一次确认8-9月收入和成本，计提税费可以吗？

这是当是8月和9月预收

这个正常做预收就可以

我就直接冲掉预收，在确认不含税的预收和销项税

借预收账款 贷主营业务收入 贷销项

就是按照对应的490万进项票来确认508万的收入的，剩下的收入放在11月同步进项115万来确认收入的，说白了，10月交1万多增值税，11月在交1万不到的增值税，这样的思路

收入不是要后面跟成本同时在确认吗？

是的 你要结转成本

10月确认8-10月收入和成本，后面11月就正常确认11月的

前面一次都确认了收入，后面每月只确认成本吗？我是每月确认收入和成本的

同学你好 收入和成本是一块的哦

收入和成本是要每月确认，我知道，我的意思是：8-9月预收没计提税费，在10月把8-9月预收做负数，重新在做不含税的预收和增值税

这里不能先都确认收入，先确定不含税的预收，下一步在确认每月收入和成本