老师，我9月份开了好多发票出去，但是进账票进不来，好多预付款，我可以暂估一个成本吗？我们是建筑业，暂估成本还需要进工程施工吗？如果进了工程施工，我这个月结转了工程施工开票了，下个月冲销的话是不是就不对了？

老师，我暂估也是进到工程施工科目里，对吗？

可以的，分录可以按照正常的做。票在汇算清缴前开回来就可以了。

刚才没转过来弯儿，感觉结转了，再冲回应该不对，但是冲回去减少的本月工程施工里的成本，和结不结转到主营业务成本没有关系，是这样理解不

你结转了成本也可以的。只是这样就比较麻烦。你结转到主营业务成本才可以在预缴企业所得税时扣除成本。

那怎么做才是最优？

你们这里票开回来还需要很久吗，可以等开回来再做账，不然只能这样操作可以减少预缴企业所得税。

好的，老师

老师，还有一个问题，我公司买了一个38万的固定资产，可以一次性税前扣除，对吧，但是我做账务处理时用什么科目？

好的，有问题随时沟通。

以后是不是每年都企业所得税汇算都得填表？