老师，请问小规模纳税人纳税减征额申报所得税时要填入营业外收入是吗老师

老师 怎么我申报所得税预缴税款那里营业外收入提示説增值税减征额，免税合计数17135.（这个数据刚好是2%减征和上季度小微免税额）大于本栏次营业外收入金额0呢老师

那个是系统漏洞，你正常按免交的1%转入营业外收入申报就行

好的 谢谢老师 那我不知道上季度（未超30）有没有填营业外收入呢，

老师 发了这个预缴税款图片给你可以看到吗老师

不要管那个，那个是系统漏洞，根据自己做的营业外收入据实填报就行

好的 谢谢老师 我自己没有做营业外收入是0 那想再请教老师一下，就是上季度未超30万，我凭证没有做营业外收入，不知道这个预缴税款有没加营业外收入那要怎么弄呢老师

那个减免的1%未交的增值税就要体现在营业外收入的

比如152950.5，增值税申报表累计的金额是4588.52，那填所得税预缴税款营业外收入栏金额写1529.5就可以是吗老师

是的，就是那样填报的，把价税分开

老师，我不知道上季度有没有填，可以在哪里看到吗，

我要办税-税务数字账户-账户查询-申报信息查询-申报信息查询

老师 那上季度没有填，这季度申报是不是要把1529.5填到营业外收入栏老师

是的，全年累计数字正确就行

老师，请问做账分录怎么做，得和这个所得税申报表营业外收入一样，

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 1% 贷：营业外收入-税费减免  

老师 财务报表报送了，就第四季度再补做一个分录，1529.5下季度在体现营业外收入可以吗老师

不行的，本季度就更正过来

好的 谢谢老师