你好老师，我们是风力发电企业，设备是融资租赁购入（直租），设备价款720万，已收到720万的增值税发票，租金总额805万，差价计入了未确认融资费用，还款是不等额还款，前期是每个月还款26万，融资公司每个月开增值税利息发票，我现在有两个问题，第一：利息增值税发票可以抵扣吗？第二：每个月还款26万我直接做 借：长期应付款26 贷银行存款26 收到的利息发票我做 借：财务费用 贷：未确认融资费用 可以这样做吗？

您好，利息增值税发票不能抵扣，因为属于贷款服务进项税不得抵扣；每个月还款26万不能直接全部计入长期应付款减少额，正确做法是用实际利率法分摊，比如某月应付利息3万、本金23万，则做借财务费用3万、长期应付款23万，贷银行存款26万，同时根据摊销计划做借未确认融资费用3万，贷财务费用3万，确保借贷相等，总未确认融资费用为805万减720万等于85万，需在租赁期内按实际利率分期摊完。

用实际利率法分摊，比如某月应付利息3万、本金23万，则做借财务费用3万、长期应付款23万，贷银行存款26万，同时根据摊销计划做借未确认融资费用3万，贷财务费用3万， 最后面这个分录是不是反了，借未确认融资费用贷财务费用，那不是把上一笔财务费用冲回去了

实物中实际利率法摊销未确认融资费用，实际利率怎么确定呢，银行利率吗？

 您好，最后那个分录不是反了，而是为了结转摊销：第一笔借财务费用3万是确认当期利息支出，第二笔借未确认融资费用3万、贷财务费用3万，是将原来挂在“未确认融资费用”里的待摊利息转进当期损益，两笔合起来效果是财务费用一增一平，未确认融资费用减少3万，实质是把未来要付的利息按月转入费用，不冲回。

第一笔财务费用在借方，第二笔在贷方，等于当月计入财务费用为0，这两笔只是下账了未确认融资费用

 您好，第一笔借财务费用3万确认当期利息支出，第二笔贷财务费用3万是冲回该科目同时将对应金额从未确认融资费用转出，两笔合计财务费用净额为0看似没进损益，但实际上通过“先提后转”方式实现分期摊销；正确做法应直接借财务费用3万、贷未确认融资费用3万，不再另做冲回分录，避免重复记账；你理解得对，原两笔处理逻辑冗余，只需一笔借财务费用3万、贷未确认融资费用3万即可，同时借长期应付款23万、贷银行存款26万，完成还款分录。

比如某月应付利息3万、本金23万，则做借财务费用3万、长期应付款23万，贷银行存款26万，同时根据摊销计划做借未确认融资费用3万，贷财务费用3万 这两笔分录合并就是借长期应付款23万、未确认融资费用3万 贷银行存款26万，等于没有财务费用

 您好，你算得对，这两笔分录合并后确实是借长期应付款23万、未确认融资费用3万，贷银行存款26万，表面上财务费用一借一贷抵消了，但这是错误的处理方式；正确做法是：直接做一笔分录——借财务费用3万、长期应付款23万，贷银行存款26万，同时单独做借未确认融资费用3万，贷财务费用3万，用于摊销待转支出；虽然财务费用有借贷两笔，但目的是将未确认融资费用按月转入当期损益；最终效果是：费用确认了3万，未确认融资费用减少3万，长期应付款减少23万，银行存款减少26万；不能省略或合并成无财务费用的分录，否则当期利息支出无法体现在利润表。

您好，您这样做财务费用虽然体现了，但是财务费用一借一贷损益表等于财务费用是0

 您好，您好，财务费用一借一贷看似抵消，但实际不是：第一笔借财务费用3万是确认当期利息支出，第二笔贷财务费用3万是结转未确认融资费用的摊销，属于会计上的“转出待摊费用”操作；在账务中，损益类科目按借方累计发生额计入利润表，因此虽然有贷方3万，但利润表只取借方发生额3万作为当期财务费用，最终体现为费用3万，不会变成0；所以正确做法就是借财务费用3万、长期应付款23万，贷银行存款26万，同时借未确认融资费用3万，贷财务费用3万，确保费用进表、摊销完成、分录平衡。

融资租赁公司每个月开的利息发票，应该是按实际利率法算的利息，我们应该把这个利息直接做借财务费用贷未确认融资费用，支付的还款额26万直接下账长期应付款

 您好，如果融资租赁公司按实际利率法开具的利息发票金额与你方分摊一致，可直接按发票金额借财务费用、贷未确认融资费用，同时将还款26万中对应本金部分借长期应付款、贷银行存款；但必须确保每月合计冲减的未确认融资费用总额等于85万（805万减720万），且每期财务费用与长期应付款减少之和等于实还金额，若发票金额即为当期利息，则无需另计提，直接以发票做借财务费用、贷未确认融资费用，还款单独做借长期应付款、贷银行存款即可。

结转会将损益科目余额转入“本年利润”，借贷方差额归零，导致取数失败