老师好，我公司遇到这样一个问题，一般纳税人，9 月份开了一张发票，是销售发票，但是没做账，9 月份已经结账出报表了，不能改了，税还没报，这种情况怎么办呢？销售的是鲜食玉米，税率是多少呢？麻烦老师认真看一下我的问题！谢谢

您好，鲜食玉米税率是9%，比如你开了10900元的发票，其中销售额是10900/(1%2B9%)=10000元，税额是10000*9%=900元。报税时必须在10月份申报9月增值税表中把这10000元和900元填进去。做账在10月份补记，分录是：借应收账款10900元，贷主营业务收入10000元，贷应交税费销项税额900元。

那我问一下，10 月份怎么申报增值税，第四季度的所得税怎么报？

我的意思是 11 月份申报 10 月份增值税如何申报？和第四季度的企业所得税怎么申报啊？

 您好，11月报10月增值税时一切正常申报即可，因为补的9月发票已在10月账里，销项税额会自动汇总到11月要报的10月税款中；而报第四季度企业所得税时，这笔补记在10月的9月收入会自然计入10-12月的季度利润总额中，所以按正常流程填表申报就行，无需特别处理。

不对吧，9 月账上没收入，但是报税申报收入了，10 月份账上要确认收入，但是 11 月申报 10 月增值税不能报这笔收入