老师好，执行小企业会计准则，补记之前年度收入，原来未达起征点，不交增值税，补记收入之后全额交增值税，之前计入营业外收入-减免税款了，全额交增值税，这部分减免税款红冲还是记利润分配-未分配利润

老师你好，今年汇算将漏记的收入补企业所得税，小规模增值税是免的。会计分录1、借以前年度损益调整，借营业外支出-税收滞纳金，贷应交税费-应交所得税；2、借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整。最后负债表中的未分配利润不等于年初未分配利润+本年利润总额，刚好差补的税款。不知会计分录错了还是应该将税款填在利润表中所得税费用这一栏中？

我们公司是小规模纳税人 但是同时也有在开专票，不足起征点的时候 只收专票的税费 普票部分是免税的，这种情况下正常分录是：借 未交增值税 贷：银行存款 贷：营业外收入-税收减免 但是实际缴的钱一般比开票税额要多几分钱，做账的时候是不是必须要把几分钱差额体现出来？是不是就是：借：借 未交增值税（账上专票税金）、营业外支出-账税差异额 贷：银行存款 借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免？ 如果是对的 是不是必须要把差异金额写出来 不写的话行不行 还有就是减免税额：借：未交增值税 贷：营业外收入-税收减免 之前（包括昨年）这步一直没有做的话 能不能直接计入当期的营业外收入不

老师请教下，之前有咨询您关于2021年12月份有开了份发票给客户漏登记入账，款是2022.1月收到的，您让我2022.1补分录 借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 我年度报表申报时要增加这笔漏记吧？在营业收入增加这笔钱是吗

房地产公司发现以前年度少交增值税，全额入了收入总额，今年补交了增值税，可以冲减今年的收入总额吗，计：借：利润分配-未分配利润1965.53 贷：应交税费-应交增值税（简易计税）1965.53 借：应交税费-应交增值税（简易计税）1965.53贷：银行存款1965.53

老师我们之前的税收优惠政策减免的税款计入营业外收入了，到后面，税额全免后，应交税费未交增值税余额在借方，贷方是否可以冲会营业外收入