各位老师大家好，社保医疗这一块，单位和个人计提扣缴的账务处理分录怎么做，请老师们指点一下，详细一点，谢谢老师

您好，计提工资时，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬——工资，比如发50000元工资，就做分录：借50000，贷50000；计提单位承担的医保时，借：管理费用——社保，贷：应付职工薪酬——社保（单位部分），比如工资50000元，单位缴8%，计算为50000×8%=4000，做分录：借4000，贷4000；代扣个人医保时，借：应付职工薪酬——工资，贷：应付职工薪酬——社保（个人部分），比如个人缴2%，计算为50000×2%=1000，做分录：借1000，贷1000；实际缴纳社保时，单位4000加个人1000共5000元，做分录：借应付职工薪酬——社保（单位部分）4000，借应付职工薪酬——社保（个人部分）1000，贷银行存款5000。

 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分） 借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金 贷：应付职工薪酬—社保（单位） 二、发放工资时 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费—应交个人所得税 银行存款 2、上交杜保 借：应付职工薪酬—社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款 3、上交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

老师，款项是从单位直接扣掉了，然后从职工的工资里面扣个人的那部分，这个分录不对