老师，成本做在了去年导致去年亏损很大，今年开票确认收入要交企业所得税吗

不需要，弥补亏损就行了

老师我是小规模服务公司成本只有人工费，这笔三万是去年到账做的预收款对应的人工费去年计提发放了，年底这部分钱变成了亏损三万，今年三季度开票了要转成收入吧，没有对应的成本了，计提工资最后还是要发放的呀公户没钱了一直不发还是要当成营业外收入交企业所得税的，所以现在三季度这笔钱开了票不知道如何申报企业所得税了

你就按实际业务来做，业务是去年发生的你没确认收入吗

没开票到账的时候做的借:银行存款，贷:预收账款，今年三季度才开盘如何处理呢

当时处理的不对吗？现在开票了如何处理呢

借预收账款贷主营业务收入贷销项

之前处理的对吗老师，那就是现在开票现在确认收入冲去年的预收账款对吧

对的，再做我给你的分录

那还是25.3季度开票变成收入要交税呀老师，明明它有对应的成本只是在去年到账后计提发放了，所以导致这部分有成本无收入年底变成了净利润负数部分，那现在是确认收入没有成本了就必须要交税了吗

是的，因为你去年没有确认收入

那申报企业所得税时去年亏损三万自动会获取过来吧，这样还是亏损不用交税吧

是的，但是季度申报和汇算清缴都是手动填写弥补亏损的

在哪里手动填写亏损金额老师，金额是什么时期的金额

季度申报表有一个弥补以前年度亏损

是这里吧老师，利润表的净利润的本年累计金额在所得税里面自动出来，自动抵扣亏损额，对吧老师

对的，有利润才可以弥补

那老师这三万收入慢慢弥补去年的亏损就可以了不？也不用交企业所得税呀，

是利润弥补，弥补完之前的亏损如果利润分配未分配利润是正数那就要交所得税

老师我之前不知道可以弥补之前亏损，就在2月份计提了一万多工资申报了个税，一直没发放没钱了，现在企业所得税新变的那里先按账上如实填写可以吗？如果后面不发了需要去税务局把个税更正过来吗？

你得按申报的来写才行，不然不一致了