老师您好。今年三季度企业所得税预报时出现了一个“应付职工薪酬”，其中计入成本具体包括哪些？实发是指每月员工实际收到的工资吗？填这个数需要特别注意什么问题吗
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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老师，建筑行业， 这边收到一个【疑点指向】需要核实，附件表格中的企业在2019年度企业所得税申报表税前列支的工资薪金数额远大于个人所得税工资薪金代扣代缴申报表申报的工资薪金收入。 综上，出现了“企业所得税工资薪金税前扣除不实”的疑点。 名单中“个税扣缴申报累计”经验证为当年度每月扣缴申报的“本期收入”的累计数，已包含当年度离职员工及一次性奖金、解除劳动合同一次性补偿等金额的申报扣缴数据。现在要拿哪些数据来做说明？
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老师你好！所得税季度申报时，新增职工薪酬一项中，实际支付给职工的应付职工薪酬 取数 是填写应付职工薪酬 二级科目工资的 本年借方发生额是吧？这里包括给职工发的奖金吗？我们单位去年年底计提了17万的一个奖金，今年25年1月发放的，这次填写 【实际支付给职工的应付职工薪酬】一项里是不是不包括这17万元，谢谢
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老师你好！所得税季度申报时，新增职工薪酬一项中，实际支付给职工的应付职工薪酬 取数 是填写应付职工薪酬 二级科目工资的 本年借方发生额是吧？这里包括给职工发的奖金吗？我们单位去年年底计提了17万的一个奖金，今年25年1月发放的，这次填写 【实际支付给职工的应付职工薪酬】一项里是不是不包括这17万元，谢谢
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老师，你好，现在报本月企业所得税，关于工资数据有以下问题想请教： 1、已计入成本费用的职工薪酬：是1-9月计提的工资+社保+福利费用对吗？（教育、工会、公积等其他费用我公司暂时没有） 福利费我们在报销时直接跟业务招待费交通费等一起报销放在管理费用，没有用应付职工薪酬科目过度，那我是不是应该把这个管理费用-社会福利费单独统计出1-9月累计数再加上1-9月计提的工资+社保数一起申报。 2、实际支付给职工的应付职工薪酬：我们公司去年是按计提报的个税，实际发放工资在今年2-4月（发放去年5-12月工资共计17万左右），今年是按实际发放的工资数（9.7万左右）报的个税，请问应该按1-9月实际发放数（17+9.7=26.7万）申报吗，如果按这个数申报，个税系统1-9月才申报9.7万就相差太大了，会不会引起税务预警或者稽查？
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请问老师，①8月员工26人，9月员工27人，个税上9月申报的是9月实发8月的工资，那么第三季度企业所得税申报时让填第三季度末的员工人数，应该填26还是27呢？②申报第三季度企业所得税时填的收入利润等数据都是1-9月的累积金额对吗？不是7-9月吧？③申报预缴企业所得税表时，有主营业务收入就一定要有主营业务成本吗？我们是教育培训机构，收入是收的学生的上课费，主营业务成本做账是0，把老师的工资全部计入了管理费用，这样对吗？有税务风险吗？
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请问老师，找人带办的营业执照，公司合伙人也没实际出这个注册资金，现在公司章程上这样体现注册资金，时间怎么是2030年，假如分别股东a和b，请问怎么会计处理？这个200万是俩个股东必须给财务的货币资金而非其他投资对吧？账务处理是借-现金或银存200万， 贷实收资本-股本200万，对吗？不理解的是为什营业执照上是2030年？是可以分期至2030年必须出资完毕吗？求老师答复，谢谢
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这里写的没有申报的，8月份个人所得就是个人经营所得吗？然后个人薪金就是个人工资，在个人扣缴系统里面，没有扣缴到的意思吗？
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您好，1.计入成本的应付职工薪酬：企业承担的工资奖金、福利费、五险、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币福利、辞退福利、股权激励；2.实发不是员工到手工资，员工到手工资=应发工资-个人承担三险一金-个税-其他代扣款，预报实发数是企业实际发的工资薪金总额（应发中企业负担部分）；3.填报注意：填1-9月累计数，区分计提数（全薪酬）和实发数（仅工资），跨期工资要调整，实发数与个税数据一致，计提大于实发季度不调年度再处理，按部门记成本，三项经费扣除限额分别为工资总额14%2%8%，留存凭证，不混股东分红，工资水平匹配行业岗位。
老师，还是有疑问，1.计提可以是今年一月开始，但申报个人所得税的去年12月的工资会跨到今年一月了啊？2.对于你说的第三点注意问题 ，为什么计提大于实发季度不调年度再处理，那年度怎么处理？
您好，1.今年1月申报的去年12月工资，属于去年的工资薪金，不算今年1-9月的“实际支付数”，填报时要从今年累计实发数里扣除这部分，避免跨期算重复；2.季度预缴按权责发生制，只要计提的工资薪金合理，即使没发也能先扣，所以计提大于实发不用调，到年度汇算时，要是去年计提的工资在次年5月31日前发了，就不用调增，没发的部分就得做纳税调增，不能税前扣了。