演示账套

别的公司因施工需要用我们公司的电，接了个电表，签了合同，但是我们的电费发票不是国家电网开的，是公司开的，一度是0.77元，但是他有500倍率的损耗，我们跟别人签的用电合同是每度1.12元，我们这个没有给我们的下游企业用电损耗，直接按电表的度数交电费，我们对于这个电费是转售吗？我们这样的价格开票合适吗？还有我的电费我做账的时候我们的收入怎么确认？增值税部分应该注意什么？成本怎么结转？(因为有损耗差)

2025-10-27 08:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-27 08:56

你公司属于电力转售，1.12 元 / 度定价需符合公允性，收入按电表度数 ×1.12 元确认，增值税按 13%（一般纳税人）或 3%（小规模）申报，成本结转电网电费加损耗。 1. 业务定性是电力转售，因存在进销差价（0.77 元买入、1.12 元卖出），非代收代付。 2. 价格与开票价格：1.12 元 / 度需接近市场公允价，避免显著偏高。开票：开 “电力产品 - 电力” 发票，税率按纳税人类型选 13% 或 3%。 3. 账务与增值税收入：按电表度数 ×1.12 元（价税分离后确认不含税收入）。增值税：销项税按收入算，电网发票进项税可抵扣（小规模除外）。成本：结转电网购入电费（度数 ×0.77 元）加损耗成本（电网与电表度数差 ×0.77 元）。