集团公司向二级子公司收取的管理费需要开票吗，一家公司50万一共200万 上级不想开票 ，但是我觉得应该开票。小规模纳税人怎么能做到合理避税又能开票？ 有必要开票吗？ 不开票只能入其他应收/其他应付了？

您好，必须开票，不开票子公司200万管理费没发票不能抵税要多交50万企业所得税（200万*25%=50万），而开票的话集团公司作为小规模纳税人可以通过分季度收款开票享受增值税免税政策，比如200万分四季度收每季度收50万开票，这样集团公司增值税可能为0，开发票后集团公司做账借银行存款50万贷主营业务收入50万，子公司做账借管理费用50万贷银行存款50万，双方都合规；如果不开票，这笔钱只能长期挂其他应付款或其他应收款，是税务稽查的重点风险极大。

不是小规模是季度不超30万 月不超10万免增值税吗

我们收管理费自己是小规模不是超了吗？

 您好，您说的对，现行政策是小规模纳税人月销售额不超10万（季度不超30万）免征增值税，所以重点就是必须开票，因为不开票子公司200万费用无法税前扣除要多交约50万所得税（200万*25%），而开票后集团公司可以通过合理安排收款时间（比如将200万分摊到多个季度确保每季度开票金额不超30万）来享受免税政策，这样集团增值税为0且子公司费用能合规抵扣，是最优选择；反之不开票只能挂往来账，税务风险极高。

我们利润还是负数完全可以涵盖这200万收入应该不需要缴纳增值税。

老师关键是子公司他也没收入 之前集团之前都是走的往来