老师，我司是小规模纳税人，有固定资产2015年购入的，是文件柜，打印机，碎纸机来的，总原值是15000元，累计折旧是14300元，2018年已经全部折旧完毕，剩下净残值是700元，现在要做税务注销，固定资产报废如何做账务处理？需要哪些资料备查？

这个报废证明是谁出具的？在税务注销企业所得税申报时，需要报送资产损失扣除明细表吗？

你们自己出 需要有证明才能税前扣除

我们公司自己出，盖我司的公章？

对的是的对的是的

在税务注销企业所得税申报时，需要报送资产损失扣除明细表吗？

需要做汇算 汇算里面有这个表

这个表应该怎么填？

105090里面亏损金额和税收金额填写一样的，都是营业外支出的

只需要填这两个金额，都是填700是吧？

对的是的对的是的

报废会涉及到税费吗

没有收入的，不涉及到税费

那我司自己出具的资产报废证明，是要怎么写呢？

有些什么原因报废了哪里不能用了？最好留个图片。

然后我司是小规模纳税人，在税局备案的会计制度是“企业会计制度” 固定资产报废，原值是15000元，累计折旧14300元 1、借：固定资产清理700，累计折旧14300，贷：固定资产15000 2、借：营业外支出700，贷固定资产清理700 这样就可以了是吗？能用营业外支出吗？还是需要用资产处置损益科目？

企业会计制度没有资产处置损益科目，你有吗？

你是不是应该去看一下你的准则？

企业会计准则 有 新企业会计准则有， 其他的都没有。

企业会计制度（2001）跟企业会计准则是不一样的是吗？因为在税局这个备案是很多年前的了，不是我经手我也不清楚