老师，我司是小规模纳税人，有固定资产2015年购入的，是文件柜，打印机，碎纸机来的，总原值是15000元，累计折旧是14300元，2018年已经全部折旧完毕，剩下净残值是700元，现在要做税务注销，固定资产应该如何做账务处理？

还能用，要销售出去

借固定资产清理700 ，累计折旧14300 贷固定资产15,000 借银行存款 贷固定资产清理应交税费，应交增值税， 然后把固定资产清理软件转到营业外收支

如果卖了800，怎么计算增值税？

800÷1.01×1% 季度30万普票免增值税

那小规模纳税人销售过自己使用过的固定资产，不是按800/1.03*2%吗？

可以 你放弃1%就可以按这个

有没有相关文件规定可以不用/1.03*2%，而直接选择按/1.01*1%的？

三3%的税率现在是1%这个这个他还不行吗？

那如果卖了800 1、借固定资产清理700，累计折旧14300，贷固定资产15000 2、收到款，借银行存款800，贷固定资产清理800/1.01，销项税800/1.01*1% 3、结转，借固定资产清理100，贷营业外收入100 整个固定资产的账务处理流程这样就结束了是吧？

最后一个金额800/1.01-700 这个

那如果卖了800 1、借固定资产清理700，累计折旧14300，贷固定资产15000 2、收到款，借银行存款800，贷固定资产清理800/1.01，销项税800/1.01*1% 3、结转，借固定资产清理800/1.01-700，贷营业外收入800/1.01-700 整个固定资产的账务处理流程这样就结束了是吧？ 涉及的税费就两个，一个是增值税800/1.01*1%，另一个是企业所得税，但是有以前年度的亏损，所以不用缴税了，没其他税费了吧？

对的，是的，还需要交一个印花税。销售给个人了，不需要交印花税。

1、销售给个人，没有签合同，现金收款就不用交印花税是吧？ 2、如果销售给企业，是要根据购销合同多少的税率缴纳印花税？ 3、为什么不用通过资产处置损益科目，而是直接从固定资产清理结转到营业外收入？

第一个销售给个人计时有合同也不需要交印花税，第二个销售给企业没有合同，有合同都要交印花税，按照合同的金额，第三企业会计准则资产处置损益

1、如果在税局系统报备的是企业会计准则，就用资产处置损益代替营业外收入，其他同上一样的操作？ 2、如果是小企业会计准则，就不用通过资产处置损益，直接按上述操作，从固定资产清理转到营业外收入？

第一个是的。 第二个是的。

如果是售价低于净残值，只卖了600 1、借固定资产清理700，累计折旧14300，贷固定资产15000 2、收到款，借银行存款600，贷固定资产清理600/1.01，销项税600/1.01*1% 3、结转，借营业外支出700-600/1.01，贷固定资产清理700-600/1.01 整个固定资产的账务处理流程这样对吗？ 卖给个人，按上述缴纳增值税1种税，卖给企业，就增值税，按万分之三缴纳印花税2种税是吗？