老师您好，请问公司原来是承担员工宿舍水电费的，有几个月没有扣员工款，之前这个做了福利费，后来又说需要扣了，这个需要冲回这个福利费吗？

您好，需要冲回，因为公司政策变了，这笔钱现在要从员工那里收回来，所以之前记作公司费用的部分要调回来，先做一笔调整分录，把原来记在“管理费用-职工福利费”科目里的钱（比如10000元）冲掉，同时把这笔钱记到“其他应收款-员工水电费”科目里，表示员工欠公司钱，借贷金额相等，即 借：其他应收款-员工水电费 10000 借：管理费用-职工福利费 -10000；之后从工资里扣款时，再做 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：其他应收款-员工水电费 10000。

那么平时呢，正常处理呢，比如社保100，水电费2，个税1，工资应发是500，实发497，这个分录怎么做呢

您好，这个例子的数字不对的，实发是500-100-2-1 一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资 借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据）500 贷：应付职工薪酬——工资 500 1、发放工资 借：应付职工薪酬—工资 500贷：其他应收款-社保（个人部分）100 应交税费—应交个人所得税1 银行存款 397  其他应付款-水电费   2

扣款直接贷方全部转入借方，贷方银行存款