1，2025年11月05日修改2024年12月增值税申报表二，进项税额转出132.98元，缴纳了增值税132.98元和对应的附加税，问题1，进项税额转出，城建税和教育费，地方教育费怎么做分录？做在几月份？2，更改2024年12月份增值税报表以后，2025年1月到9月份报表是否需要同步更改？3，同步更改1-9月份报表后，10月份增值税出现账表比对不符，怎么处理？ 2，2025年9月更改报表进项税额转出1000元，如何做分录？做在几月份？

① 进项税额转出分录：借 “以前年度损益调整” 132.98，贷 “应交税费 — 进项税额转出”132.98；附加税借 “以前年度损益调整”（按比例算），贷对应税费科目，缴纳时借税费贷银行存款。进项和附加税的损益影响归 2024 年 12 月，缴纳分录做在 2025 年 11 月。132.98的分录都是做到11月份是吧？如果不同步更改1到9月份的话，2025年1月份的期初增值税缴纳数不就差132.98元吗

同学你好 对的，是这样 做了跨年调整就是资产负债表和利润表勾稽不上，这个正常

也就是说不同步更改2025年1月至9月份的增值税申报表，1月份期初未交增值税差132.98元差额属于勾稽不上，也无所谓是吧？

同学你好 对的，是这样

老师我11月05号更正9月份增值税报表，表二进项税额转出1007.03元，并缴纳了附加税，怎么做分录，分录做到几月份？

调整 9 月进项税额转出（补记进项税转出）：借：相关成本费用科目（如 “管理费用”“原材料” 等，根据转出原因确定） 1007.03贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 1007.03 计提并缴纳附加税（以增值税 1007.03 元为基数，假设城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%）： 计提时： 借：税金及附加 120.84（1007.03×12%） 贷：应交税费 —— 应交城建税 70.49（1007.03×7%） 应交税费 —— 应交教育费附加 30.21（1007.03×3%） 应交税费 —— 应交地方教育附加 20.14（1007.03×2%） 缴纳时： 借：应交税费 —— 应交城建税 70.49 应交税费 —— 应交教育费附加 30.21 应交税费 —— 应交地方教育附加 20.14 贷：银行存款 120.84

我昨天更改9月份的增值税报表，11.05号缴纳的税款，上面所有分录需要做在9月份，还是11月份

这样的话，我是不是也同步需要更改第三季度财务报表和企业所得税报表？

您看下这样做分录是不是也对

同学你好 看着没问题

9月份做了分录，财务报表和企业所得税就跟季度申报表不一致了，用重新改季度报表吗？还是先不改，直接等着报年报汇算清缴就可以？我十月份申报增值税，应补退税额比对不符，有关系吗？差额就是九月份这个进项税额转出

同学你好 你要更正季度申报的

我更正季度企业所得税报表的话，所得税多缴53.37元怎么提现呢？

9月份计提所得税是不是也得改下？

多交的算预交的，后面抵减

我做账计提所得税3277.17元没变，更正季度所得税的时候，税金及附加和管理费用改了，所得税就变为:3223.8元，没问题吧实际缴纳也是3277.17，这样有问题吗

冲减多计提的 借 应交税费企业所得税 贷所得税费用

我需要改下9月的计提所得税吗？按下面分录改？借:所得税费用3223.8元，贷:应交税费_企业所得税，10月份缴纳的时候，借:应交税费_企业所得税3277.17，贷:银行存款:3277.17元，然后应交税费_企业所得税有余额53.37元，您看下我需要怎么改？

对的，多计提的所得税冲减了计提的分录就行

冲减分录麻烦发我下

那就不用改9月份计提分录了吧？我重新做一个冲减计提的分录就行？