演示账套

老师，晚上好，我们是房地产公司，前面收到的预收房款都按3%预交增值税、附税及土增税，但是从5月份开始我们收到的预收账款因公司资金紧张都没有预交税款，10月份我们结转了部分收入，现在报税时预交3个点的税时，怎么计算啊，按实际收到的金额吗？还是要把结转的那部分减去昵？

2025-11-05 19:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-11-05 19:56

报税时按未结转的预收房款金额算 3% 的预缴税，已结转收入的部分不用减。增值税：未结转预收房款 ÷(1 %2B 税率)×3%；土增税：(未结转预收房款 - 预缴增值税)× 预征率； 5-10 月未预缴的部分要尽快补，避免滞纳金。

快账用户1404 追问 2025-11-05 19:58

老师，那还有一部分已经给客户开了全额发票了，预交增值税时需要减去吗

齐红老师解答 2025-11-05 20:01

同学你好这个需要的

快账用户1404 追问 2025-11-05 20:11

老师，为啥开了票的需要减去然后预交3%的增值税，结转了收入的为啥不需要昵？

齐红老师解答 2025-11-05 20:13

结转了收入就要抵减预交的了

快账用户1404 追问 2025-11-05 21:14

老师，我还是不明白您说的

齐红老师解答 2025-11-05 21:17

预交的增值税是可以抵减的

快账用户1404 追问 2025-11-05 21:20

老师我知道是可以抵扣的，问题是结转了收入的我要按未开票收入缴纳，开了发票的也要缴纳，我计算预收账款的预交增值税为啥要把开了票的减去，结转收入的不减昵

齐红老师解答 2025-11-05 21:54

因为是扣除了成本费用之后剩下的差额预交

快账用户1404 追问 2025-11-06 08:41

老师，那为啥开票的要扣除昵，结转的不也要按未开票收入缴税吗，为啥不扣除昵？

齐红老师解答 2025-11-06 08:43

这个是说的预交的时候

齐红老师解答 2025-11-06 08:43

如果是本地预交就直接全额预交了

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