老师，预收款有余额，应付款年初没有余额，应收账款4-8月才有陆续进余额，我在2月分做了笔分录，借：预收账款-1千万，贷预收账款1千万，当期应收科目为负数，到8月才平，这样处理有没有风险？

可是税务的说你这么冲前期没余额为什么要冲，我说是暂估的，8月平的的，但他说有点像逃预收，这要怎么去解释？

从财务角度你账平了就可以了。那你这里该交税的有没有及时报税。 还有你这里应付账款才存在暂估，预收是不存在暂估的。

不存在暂估，但我看了一下，应收账款是负数，这相当于把预收金额转到了应收这边，只是说它为负数，后期是开票出去的时候，冲的应收，8月冲平的，

你应收是多少，预收是多少。预收结转到应收，应收也不会负数哦。

应收年初没数据，你没看一开始说的吗？

应收年初是0。 后面预收再结转到应收。 应收也不会有负数。

大概就是，挂到应收负数了，后面开了工程发票，再冲平，这么个原理

就是你预收账款挂到应收账款负数。后面开票冲平。那你税已经交没有。交了税的，你就按做账流程给税务解释就是了。

他说”我为什么要做这个分录？看着像是账面调低收入“但我看了一下后面是开工程发票冲出去的，把那个暂估的调平了的，只是在1季度的报表应收那里是-1000万，2季度应收-450万，报表3季度为0，资产总额都4900多万，老师你看这样要怎么去跟他们说

1-3季度都是亏损状态，到年末4季度我才核算收入，再结转成本缴纳所得税的

他说的是这个分录吗 借：预收账款-1千万 贷：预收账款1千万 其实老师也没有理解同学做这个分录的意义。 你这里实在不行就问他怎么调整。找个合适的理由来说这个分录做的不太正确，按照他们要求看怎么调。

老师，是这样的，其实说白了就是让它出现负数，调低报表资产总额，但总不能这样去解释，要怎么用财务专业知识说才说服得了他呢？

你这里只有说调整同事没有搞清楚业务，没有调整正确。你这里没有法用财务方面去解释。

我们主要有个风险，是因为本来24年的资产总和超5千万，我做了笔，预付和应付科目对冲，报表应付为负数出疑点异常，他们来看之后调整了，刚刚来看了一下资产总额年平均值没超5千万，但只差27万，临近了。要我每个季度的报表，我发现之前1-2季度得这个应收是负数的后，主动跟这个税政的哥哥说的，然后他才提出的那些疑问