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老师 建筑行业当月既有简易计税业务也有一般计税业务,按税负抵扣的进项 简易计税部分分摊的进项需要做进项转出吗

2025-11-12 20:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-11-12 20:52

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-11-12 20:53

您好,建筑公司当月既有简易计税也有一般计税业务时,那些既用于一般计税项目也用于简易计税项目的共同花费(如办公费、水电费)的进项税,需要按公式计算并把简易计税对应的部分转出,计算公式是:不得抵扣的进项税 = 当月共同花费的进项税总额 × (当月简易计税项目的销售额 ÷ 当月全部销售额),例如共同进项税10万,简易计税收入200万,全部收入1000万,则转出额为10万 × (200万/1000万) = 2万,做账时借记成本费用2万,贷记进项税额转出2万,所以简易计税部分分摊的进项必须做进项转出。

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快账用户6539 追问 2025-11-12 20:53

抵扣的进项没有区分是一般计税的还是简易计税的,就是按照税负计算出来的进项抵扣的

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-11-12
您好,是的,简易不能抵扣进项税的,通过二级科目、摘要备注或辅助核算区分来单独标记简易计税 2.核对“进项税额”中是否混入简易计税项目的成本票据;申报表需体现进项税转出。确保简易计税相关进项税未抵扣。
2025-04-04
你好,是的,需要进项税额转出
2022-02-12
你好,对的是的,需要做进项转出。
2022-06-21
直接做不抵扣勾选,含税做账成本费用
2025-04-08
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