演示账套

投资性房地产非转投转日当天确认递延所得税吗？

2025-11-15 22:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-15 22:10

需要在非转投（自用/存货转公允模式投资性房地产）转换日当天确认递延所得税。转换日若产生“公允价值＞账面价值”的差额（计入其他综合收益），或“公允价值＜账面价值”的差额（计入公允价值变动损益），会形成暂时性差异，需同步确认递延所得税负债/资产，且对应科目与差额去向一致（差额入其他综合收益，递延所得税也入其他综合收益；差额入损益，递延所得税也入所得税费用）。

你好，无形资产具体是什么情况呢

2020-09-01

您好，这个是不需要确认的

2024-06-02

同学你好，递延所得税负债应该转回

2020-05-03

非投资性房地产转为投资性房地产，在税务上通常是认可的，但可能会涉及到一些税务影响和调整：企业所得税：根据中国的企业所得税法，自用房地产或存货转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，由于只是资产使用性质的改变，资产的所有权未发生改变，企业所得税上不确认利得或者损失。企业应将记入“公允价值变动损益”科目的金额在所得税申报时进行纳税调整，而记入“其他综合收益”科目的金额，由于会计上未计入当期损益，无须进行纳税调整。房产税：投资性房地产可能需要缴纳房产税。房产税的计税依据和税率可能因地区而异。土地增值税：如果非投资性房地产转为投资性房地产后发生了增值，可能需要缴纳土地增值税。土地增值税的计算和缴纳规定较为复杂，具体情况需要根据相关法规和税务政策来确定。

2024-06-18

因为这个环节产生增值了，但是先不让你交税，所以是递延所得税负债。

2023-12-05