演示账套

老师，我公司是小规模的中医馆，现在内帐，我们跟外面的团队合作，他带客户来我们医馆消费，总收入是177066（其中有个客户交了100的定金要退款，不含在177066里面，我做了其他应付款），9月份收款78951已经确认收入，团队欠款98115，我们是给对方的返点是45个点，返佣金是：79679.7，团队要给我们医馆再打18435.3，但是团队直接再打给我们的佣金中扣了要退客户100定金，实际支付给我们的是18335.3，现在团队说欠款直接在佣金中抵扣，我按照这个抵扣来做的话，我发觉我的利润负数好大，我是不是可以按照实际收入来做才会显示我真是的利润，请问这个分录要怎么样做呢，我需要会计分录，谢谢

2025-11-17 07:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-17 07:34

1. 确认全部收入（不管是否收款）借：银行存款 78951（已收款部分）借：应收账款 - 合作团队 98115（团队欠款部分）贷：主营业务收入 177066（小规模无需计提增值税，直接按含税金额入收入） 2. 确认应付团队返佣借：主营业务成本 79679.7（返佣属于业务成本，而非费用）贷：应付账款 - 合作团队 79679.7 3. 抵扣欠款与返佣（团队欠款冲减应付返佣）借：应付账款 - 合作团队 79679.7贷：应收账款 - 合作团队 79679.7 4. 处理定金退款（从应收团队款项中扣除）借：其他应付款 - 客户（定金）100贷：应收账款 - 合作团队 100 5. 收到团队实际支付的款项（18335.3 元）借：银行存款 18335.3贷：应收账款 - 合作团队 18335.3（此时 “应收账款 - 合作团队” 余额为 0）

快账用户7245 追问 2025-11-17 07:38

老师，我们团队返佣金是要计入销售费用的，我就是跟你这样做的分录，发现期末结账后，利润负数好大，感觉不真实啊，我都不知道咋跟老板解释啊[叹气]

齐红老师解答 2025-11-17 07:41

老板，9 月我们实际收到的钱是 97286.3 元（78951+18335.3），其中给团队的返佣就付了 79679.7 元，相当于这部分钱是‘帮团队代收再转付’，我们实际能支配的是 97286.3-79679.7=17606.6 元，再扣掉房租、工资、药材这些成本，才是最终赚的（如果这些成本超过 17606.6 元，账面就会亏）。45% 的返点确实很高，相当于每赚 100 元收入，就要拿出 45 元给团队，这是合作的核心成本，所以账面利润看起来亏，但这是真实的支出，不能不算，如果想让利润好看，要么跟团队谈降低返点，要么提高我们自己的收费，要么控制自身成本 —— 现在账面亏是业务模式的问题，不是做账错了

快账用户7245 追问 2025-11-17 08:53

那老师，我的账实没有问题的，我看到利润亏损那么大，大几十万，我都怕老板，说我账做错了

齐红老师解答 2025-11-17 08:53

没问题哦，亏损负数是因为返点太高