子公司收到了母公司的51%股份51元，其他公司的股份49元，第一年第二年合并报表的分录怎么写？和子公司的数据有关系吗

1. 母公司长投由成本法调整为权益法（核心步骤）假设子公司第二年实现净利润 X 万元，未分配利润增加 X 万元（需根据子公司实际利润调整）：追加投资时（成本法下已做分录：借：长期股权投资 50 万贷：银行存款 50 万）按权益法确认投资收益（母公司享有的子公司净利润份额）：借：长期股权投资 51%×X 贷：投资收益 51%×X （注：若子公司有其他综合收益或所有者权益变动，需同步调整，此处简化为净利润影响） 2. 合并抵消分录（第二年期末）抵消母公司长投与子公司所有者权益：借：实收资本 1000 万（子公司注册资本）借：未分配利润 X 万（子公司第二年累计未分配利润）贷：长期股权投资 400 万 %2B 51%×X（调整后母公司长投金额）贷：少数股东权益（1000 万 %2B X 万）×49%（另一股东享有的权益）抵消母公司投资收益与子公司利润分配：借：投资收益 51%×X（母公司享有的子公司净利润）借：少数股东损益 49%×X（少数股东享有的净利润）贷：未分配利润 —— 年末 X（子公司当年净利润结转的未分配利润）

2025-11-17

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