老师，我们是一家小规模，税局打电话来说我们公司24年增值税跟企业所得税比对有出入，原因是这样，24年第一第二季度红冲了2023年的发票，形成了负数，我的上一任会计按0申报的增值税，第三季度开具了7万的发票，第三季度按7万申报了增值税，第四季度没有开票，0申报增值税，现在出现了增值税跟企业所得税比对出现了3万的差异，要怎么更正呢，增值税申报表可以填列负数吗

老师还有一个问题，就是我的上一任会计做账普票不经过应交税费，直接就是一笔主营业务收入，银行存款，我后面接手以后，我才做的价税分离，现在是企业所得税申报的营业收入跟实际开票的收入有出入，要不要更正呢，我价税分离以后我，免税我是计入营业外了

要更正，按价税分离后不含税收入申报企业所得税，免税收入计营业外，不影响营收的

第一第二季度上一任会计不走应交税费，第三第四季度我接手以后价税分离，走应交税费了，免税我就走营业外了，现在有申报的企业所得税跟实际开具的增值税金额有出入，出入的原因就是那个那个税的问题

更正的话是不是增值税企业所得税2024年度的全部要更正

您好，这个问题跟上面那个本质是一样的，也是上面的处理

会不会引起税务这边的注意

会的，收入与开标或税金不一致，税务比对有差异，会引起关注，我还接到过电话，要解释

老师，更正的话我只更正企业所得税年报可以吗

这个不行的，季度预缴有误 也要更正的，年报更正同时需要季度数据匹配

那账务上怎么处理呢，跨年了，直接在2025年做分录冲减吗，再重新做一笔正确的分录

您好，是的，就是这样调整的，只是损益科目要改为以前年度损益调整，不能影响25年利润

好的谢谢老师

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老师，是不是这样，2024年所得税季报年报都按不含税收入更正，然后在25年做分录冲减，

是的，24年所得税季度年报按不含税收入更正，25年以前用以前年度损益调整重做

分录这样做吗，先冲分录，银行存款-10万，贷主营业务收入-10万；做一笔正确的，借：银行存款，贷主营业务收入，应交税费；借应交税费，贷以前年度损益调整

老师，是这样做分录不

您好，是的，就是这样调整分录的

好的谢谢老师