想咨询下：投资收益里面既有理财赎回收益 50万，又有企业分红（免税）120万，那在企业所得税年报中投资收益纳税调整表 A 105030 怎么填写？

A企业税后利润分配给法人B股东时，有一条优惠政策：符合条件的居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益，属于企业所得税的免税收入。这里的条件是要求居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益-----我的问题是 这个B免税10万分红收入，在这个B企业在所得税汇算时，这个分红收入要从B总收入中剔除出去是吗，若企业刚好调整后的利润是0，B不交企业所得税，那此时公司利润是只有10万那个分红收益了，此时 若B公司 将这10万再分配给自己的三个股东自然人款，那这个10万在B分配时还要代扣个税吗 麻烦给详细回复，谢谢，因为这些问题不理清还是想再追问明白，麻烦给详细说明下，感谢，辛苦了

1，投资收益中包含国债利息收入15万元和从境外A国子公司分回税后收益60万元（A国企业所得税税率为25％，甲公司按照分国不分项的方法计算抵免限额及来源于境外的应纳税所得额，假设 A 国所得税应纳税所得的计算与我国一致）。 2，财务费用包含向非金融企业借款利息支出 88万元，该笔借款本金1000万元（同期银行贷款年利率为7％）。 营业外收入中包含无法偿付的其他应付款10万元、收取供应商的违约金收入30万元；营业外支出包含直接向 计算投资收益，财务费用，营业外收入与支出，工资总额，工会经费，职工教育经费，职工福利费，研发支出应调整的应纳税所得额 完整题目在图片上。，解答应怎样调整或直接写公式

4.甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2018年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（3）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（4）管理费用，业务招待费50万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，无其他纳税调整。要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。（1）计算销售费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（2）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（3）计算投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；

4.甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2018年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（3）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（4）管理费用，业务招待费50万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，无其他纳税调整。要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。（1）计算销售费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（2）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（3）计算投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；

某居民企业（增值税一般纳税人）某年生产经营情况为： a.取得商品销售收入8 000万元，转让固定资产的净收益300万元； b.投资收益总额700万元，其中有获取的直接投资于国内某企业的股权投资收益500万元； c.发生商品销售成本3 200万元，营业税金及附加150万元； d.发生销售费用800万元，管理费用500万元，财务费用100万元，营业外支出180万元。 该企业在计算纳税时，发现如下问题： a.销售费用中包含有广告费400万元（其中100万元没有取得合法、有效票据）； b.业务宣传费150万元； c.管理费用中含业务招待费200万元，支付给其他居民企业租金10万元； d.财务费用中含支付给银行的借款利息80万元、逾期罚息5万元； 要求：根据上述资料，分析计算并回答下列问题： （1）计算该企业该年度应纳税所得额时的各项调整金额和依据； （2）计算该企业该年度应缴纳企业所得税。