老师早上好请问下，公司投资30%一家公司，作为股东，如果打款给子公司是做什么科目比较好，实际是借给子公司当时买厂房用的，我这边怎么入账，子公司怎么入账？

确定合并范围：明确两家子公司确实处于公司的控制之下，满足合并条件。比如，通过股权比例、公司章程规定、实际经营决策控制权等方面判断，若能对其财务和经营政策实施控制，就应纳入合并范围。收集整理数据：收集母公司、亏损房地产子公司和生产型子公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务数据，以及债权投资、内部借款等相关明细资料。确保数据准确完整，例如仔细核对债权投资的本金、利息计算，内部借款的金额、期限、利率等信息。统一会计政策和期间：检查并统一母公司与子公司的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。同时，确保子公司与母公司的会计期间一致。若存在差异，要对子公司报表进行调整，比如子公司原本采用直线法折旧，而母公司采用双倍余额递减法，就需将子公司的折旧方法调整为与母公司一致。调整子公司报表（非同一控制下合并）：对于非同一控制下取得的子公司，要以购买日公允价值为基础，对其可辨认资产、负债进行调整。比如，房地产子公司的土地使用权在购买日公允价值高于账面价值，就需调整相关资产价值及后续折旧、摊销等。编制调整与抵销分录长期股权投资调整：将母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法（若采用基于权益法的合并方式）。内部债权债务抵销：鉴于房地产公司内部兄弟间借款多，要抵销母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务，如应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款等。例如，若房地产子公司欠集团内其他公司款项，同时生产型子公司也有类似内部往来，都需进行抵销处理，借记 “应付账款” 等，贷记 “应收账款” 等。其他内部交易抵销：如内部销售、固定资产和无形资产内部交易等产生的未实现利润，也需抵销。编制合并工作底稿：将母公司和子公司的报表数据过入工作底稿，加总各项目金额，再根据调整与抵销分录，计算合并金额。编制合并报表：根据合并工作底稿的合并金额，编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表等。

2025-03-11

快账用户3566 追问 2025-11-26 08:42

有算利息给母公司，但是没有每月支付，这个要怎么入账？

齐红老师解答 2025-11-26 08:45

母公司借应收账款，贷其他业务收入、应交税费，子公司借财务费用，贷其他应付款

快账用户3566 追问 2025-11-26 08:47

收到了再做入账吗？实际还没收到

齐红老师解答 2025-11-26 08:48

你好，根据权责发生制当月应该收取的利息，不管收没收到，都需要确认收入。另一个企业确认费用。

快账用户3566 追问 2025-11-26 08:49

如果没利息是不是就不用确认收入了

齐红老师解答 2025-11-26 08:53

需要视同销售，母公司做，子公司不用做。

快账用户3566 追问 2025-11-26 08:55

借给子公司的款，视同销售？？？两种情况，1.有收利息，2.没收利息？分别怎么入账

齐红老师解答 2025-11-26 08:56

借应收账款贷其他业务收入，应交税费没有收利息的，借销售费用，贷其他业务收入应交税费

快账用户3566 追问 2025-11-26 09:16

不是很明白这个做法，借给子公司1000万，也做销售费用？？，确认收入？？？

齐红老师解答 2025-11-26 09:17

借给子公司1000万，然后没有利息的话，需要按照银行同期贷款利率1000*利率*时间做视同销售依据根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一规定，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，‌但用于公益事业或以社会公众为对象的除外‌，需视同销售服务。