老师请教一下，我企业所得税的职工薪酬个税申报了60000，我的收入只有61000，然后计入成本的职工薪酬能不能少填一点，不按照个税的申报数据填写？？

是的，那个统计口径是不一致的

2025-10-16

已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬，包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额，即按照权责发生制原则，本年前三季度计入成本费用的职工薪酬总额。实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人 “应付职工薪酬” 会计科目下工资薪金借方发生额累计金额，也就是 2025 年 1-9 月实际发放给职工的工资薪金累计数。

2025-10-17

小规模企业所得税申报中职工薪酬不是必填项，但如果“扣缴个人所得税已申报工资薪金本年累计金额”大于0，或者主表相关栏次金额不为0，则必须填写。即使可以不填，也需谨慎，因为税务系统会比对个税和企税申报数据，若有职工薪酬支出却未填，可能被怀疑虚提工资、少预缴企业所得税，存在一定风险。

2025-10-19

填报说明：（五）附报事项根据1-9月账面数字填报，事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。

2025-10-24

上一年的金额是做了以前年度损益调整吗？如果是的话不包含只是做到了今年的成本费用里面的。

2025-10-17