员工生育津贴 10月10号发放1万 生育假8月15号开始休至1月15日，8月中旬开始休产假是按正常工资发放包含交社保 9月按工资发放含社保 10月份工资按生育津贴一次发放 请问这分录怎么做

先是按工资发放 后是一次性发放生育津贴 

收到生育津贴后扣出前两个月的工资 另外还要扣出未来几个月个人部分的社保这分录怎么做呢

收到津贴时 借 银行存款 10000 贷 应付职工薪酬 10000 假如社保金额=3000，且这个人属于管理人员 那么，此时分录为 借 应付职工薪酬 10000 贷 银行存款 7000 管理费用 3000

收到津贴和反给员工的津贴的差额 冲销当时计提的工资费用 就行

代垫的8.9月份工资怎么做分录呢

如果红冲是怎么做分录呢

老师分录是这样做吗？

对的，正确的，就是这么做的， 做这个业务处理时，你不要心 里想着是代垫工资， 你可以看作是： 请了带薪假， 因此，工资发放期间，和平常计提工资是一样的。 后续因为设保局也支付了他工资，所以，公司要把先前支付的工资与设保要回去，原来计入管理费用，要回去时就冲销管理费用

我最开始做收到津贴时分录做错了 借银行存款 贷其他应收款

像这种情况怎么调回来呢