老师，人力资源公司收入是怎么确认的，是按照开票做收入还是差额计入收入？

是按照开票做收入，按差额交增值税

2025-12-03

你好收入看全额做账再记扣除的你好分录看一下【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入 952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 914 285.71（960000/1.05）应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05 贷：银行存款 960 000.00 （3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 贷：应交税费———未交增值税 1 904.76

2023-06-19

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-03-10

1.财税〔2016〕47号文件中明确了劳务派遣服务和人力资源外包服务的税收政策。对于劳务派遣公司，如果选择差额征税，可以扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税，并且差额部分可以开具专用发票 2.对于人力资源外包服务，该文件也指出，一般纳税人可以选择简易计税方法，按照5%的征收率，根据差额计算缴纳增值税。小规模纳税人，依照3%的征收率，根据差额计算缴纳增值税 3.根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号），如果纳税人适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，可以通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样

2024-07-22

你好；按照票面来做分录即可；计入成本

2023-02-16