老师好，购入固定资产借：固定资产25万 贷：银行存款25万，计提折旧4万借：管理费用-折旧费4万 贷：累计折旧4万 销售固定资产借：银行存款1万 贷：营业外收入9708.74 应交税费-应交增值税（销项税额）194.17 资产处置损益97.09 是这么做吗？

1、购入固定资产 借：固定资产25万 贷：银行存款25万 2、计提折旧 借：管理费用——折旧费4万 贷：累计折旧4万 3、清理剩余残值 借：固定资产清理   21万    累计折旧4万 贷：固定资产25万 4、变卖开票 借：银行存款 4万 营业外支出209611.65 贷：固定资产清理 21万 申报增值税的收入 38834.95       应交税费-增值税-销项776.70

老师，麻烦看一下，是这么做吗？第二年汇算的时候营业外支出再做纳税调增

变卖开票 借：银行存款 4万 申报增值税的收入 38834.95       应交税费-增值税-销项776.70 借j借营业外支出209611.65 贷：固定资产清理 209611.65

老师好，销售二手车税率不是2吗？借：银行存款4万借：营业外收入4万/1.03 应交增值税4万/1.03*0.02 有点差额我减少营业外支出了

直接按交的增值税2%计算增值税

40000-38834.95-776.7=388.35，那这个388.35做在哪里呢

 直接按交的增值税2%计算增值税，差额还是体现在固定资产清理。午休了哈

好的，谢谢老师